Hệ số chi phí trên thu nhập CIR là gì?
Hệ số chi phí trên thu nhập (Cost-to-Income Ratio – CIR) là một trong những chỉ tiêu tài chính quan trọng nhất được sử dụng để đo lường hiệu quả hoạt động của ngân hàng thương mại. Chỉ số này thể hiện mối quan hệ tỷ lệ giữa tổng chi phí hoạt động mà ngân hàng phải bỏ ra để duy trì hoạt động kinh doanh so với tổng thu nhập hoạt động mà ngân hàng tạo ra được trong cùng một kỳ báo cáo. CIR được các nhà quản trị ngân hàng, cổ đông, nhà đầu tư và cơ quan quản lý nhà nước sử dụng rộng rãi như một thước đo năng lực kiểm soát chi phí và hiệu quả chuyển đổi doanh thu thành lợi nhuận của tổ chức tín dụng.
Về mặt phương pháp luận, công thức tính CIR được xác định như sau: CIR = (Tổng chi phí hoạt động / Tổng thu nhập hoạt động) × 100%. Trong đó, tổng chi phí hoạt động (Total Operating Expenses) bao gồm toàn bộ các khoản chi phí phát sinh trong quá trình vận hành ngân hàng như: chi phí lãi (Interest Expenses) đối với các khoản tiền gửi và vay vốn từ thị trường liên ngân hàng; chi phí nhân sự (Staff Costs) bao gồm lương, thưởng, phúc lợi và chi phí đào tạo; chi phí khấu hao tài sản cố định (Depreciation); chi phí thuê mặt bằng, chi phí công nghệ thông tin (IT Costs), chi phí quản lý chung, chi phí dịch vụ mua ngoài và nhiều khoản chi phí vận hành khác. Về phía thu nhập, tổng thu nhập hoạt động (Total Operating Income) gồm: thu nhập lãi thuần (Net Interest Income), thu nhập từ phí dịch vụ (Fee and Commission Income), thu nhập từ kinh doanh ngoại hối (Foreign Exchange Income), thu nhập từ mua bán chứng khoán kinh doanh và chứng khoán đầu tư (Trading and Investment Securities Income), cùng các khoản thu nhập hoạt động khác phát sinh trong kỳ.
Nguyên tắc đánh giá CIR khá đ