Thư viện thuật ngữ ngân hàng

Quy trình đánh giá định kỳ hoặc khi có dấu hiệu để xác định liệu tài sản có bị suy giảm giá trị hay không theo quy định của chuẩn mực kế toán áp dụng.

Người phụ trách công tác kế toán, có trách nhiệm tổ chức bộ máy kế toán và ký tên trên báo cáo tài chính theo quy định tại Luật Kế toán 2015.

Phần chênh lệch giữa Doanh thu thuần và Giá vốn hàng bán, phản ánh biên lợi nhuận trước chi phí hoạt động và thuế trong báo cáo kết quả kinh doanh.

Lãi suất danh nghĩa là lãi suất ghi trên hợp đồng tín dụng, còn lãi suất thực bằng lãi suất danh nghĩa trừ tỷ lệ lạm phát, phản ánh sức mua thực tế.

Tổng lỗ sau thuế chưa phân phối cộng dồn qua các niên độ, trình bày trong báo cáo thay đổi vốn chủ sở hữu và làm giảm vốn chủ sở hữu khả dụng.

Chỉ tiêu đo lường hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu bình quân trong kỳ để tạo ra lợi nhuận. ROAE là một trong những chỉ tiêu quan trọng nhất đánh giá hiệu quả kinh doanh ngân hàng.

Lợi nhuận hoạt động trước khi tính chi phí lãi vay và thuế thu nhập doanh nghiệp.

Tài sản vô hình phát sinh khi mua doanh nghiệp với giá cao hơn giá trị thuần của tài sản nhận được.

Khoản lợi thế phát sinh khi giá phí hợp nhất kinh doanh thấp hơn giá trị hợp lý của tài sản thuần, được ghi nhận thẳng vào doanh thu.

Phần lợi ích trong tài sản thuần của công ty con không thuộc về công ty mẹ, được trình bày riêng trong báo cáo tài chính hợp nhất.

Phần vốn chủ sở hữu của các cổ đông không nắm quyền kiểm soát trong giá trị tài sản thuần của công ty con hợp nhất.

Mô hình trích lập dự phòng theo IFRS 9, phân chia 3 giai đoạn (stage 1-3) dựa trên mức độ gia tăng rủi ro tín dụng kể từ ghi nhận ban đầu, áp dụng cho các khoản cho vay và phải thu.

Ngưỡng giá trị mà sai sót vượt quá có thể ảnh hưởng đến quyết định của người sử dụng báo cáo tài chính, là cơ sở kiểm toán viên thiết kế thủ tục kiểm toán.

Tỷ số đo lường mức độ biến động của EBIT khi doanh thu thay đổi 1%, phản ánh tỷ lệ chi phí cố định.

Tỷ số đo lường mức độ biến động của EPS khi EBIT thay đổi 1%, phản ánh rủi ro tài chính từ nợ vay.

Nghĩa vụ phát sinh từ sự kiện trong quá khứ, phụ thuộc vào sự kiện không chắc chắn trong tương lai và chưa ghi nhận vào bảng cân đối kế toán.

Nguyên tắc ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh khi xảy ra chứ không căn cứ vào thời điểm thu chi tiền, đảm bảo phản ánh đúng kết quả kinh doanh từng kỳ.

Nguyên tắc ghi nhận doanh thu và chi phí khi phát sinh, không phụ thuộc vào thời điểm thu chi tiền mặt.

Nguyên tắc ghi nhận doanh thu phải đối chiếu với chi phí phát sinh để tạo ra doanh thu đó trong cùng một kỳ kế toán.

Ngày cuối cùng của kỳ kế toán, là thời điểm ghi nhận giá trị tài sản, nợ phải trả trên bảng cân đối kế toán.

Các khoản nợ phải trả mà ngân hàng phải trả lãi định kỳ như tiền gửi khách hàng, phát hành giấy tờ có giá, vay vốn tổ chức tín dụng khác.

Các khoản nợ có thời hạn thanh toán trên 12 tháng như vay dài hạn, trái phiếu phát hành.

Các khoản nợ cần thanh toán trong vòng 12 tháng như vay ngắn hạn, phải trả người bán.

Khoản thuế phải nộp trong tương lai phát sinh từ chênh lệch tạm thời chịu thuế giữa giá trị ghi sổ và giá trị tính thuế của tài sản hoặc nợ phải trả.

Nghĩa vụ hợp đồng phải giao tiền hoặc tài sản tài chính cho đơn vị khác, bao gồm các khoản vay, phải trả và trái phiếu đã phát hành.

Chỉ tiêu phản ánh tổng nợ tài chính trừ đi tiền và các khoản tương đương tiền, dùng để đo lường mức độ vay nợ thực sự của doanh nghiệp.

Khoản thuế thu nhập phải trả trong tương lai phát sinh từ các chênh lệch tạm thời chịu thuế, thường do khấu hao vượt mức hoặc đánh giá lại tài sản, ghi nhận theo VAS 17.

Nghĩa vụ có thể phát sinh trong tương lai tuỳ thuộc vào kết quả của sự kiện không chắc chắn, cần thuyết minh trong BCTC.

Khoản nợ thuộc nhóm 3, 4, 5 theo Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN hoặc nhóm 3, 4, 5 theo Thông tư 02/2023/TT-NHNN, tỷ lệ NPL là chỉ tiêu giám sát an toàn ngân hàng.

Tiêu chí phân loại công cụ tài chính thành nợ phải trả (nghĩa vụ dòng tiền) hoặc vốn chủ sở hữu (quyền lợi còn lại), ảnh hưởng trực tiếp đến cách trình bày trên báo cáo tài chính.