Thuật ngữ: Báo cáo tài chính

Tính chi phí sử dụng vốn bình quân gia quyền riêng cho từng bộ phận kinh doanh dựa trên rủi ro danh mục. Cơ sở để áp dụng RAROC theo phân khúc.

Phản ánh việc tăng số lượng cổ phiếu đang lưu hành bằng cách giảm mệnh giá, không thay đổi vốn chủ sở hữu.

Phương pháp định giá tài sản hoặc doanh nghiệp bằng cách chiết khấu các dòng tiền tương lai về hiện tại theo chi phí vốn.

Tổng hợp dư nợ cho vay hợp vốn quốc tế (syndicated loan) có sự tham gia của nhiều ngân hàng nước ngoài.

Phân loại dư nợ cho vay theo ngành kinh tế như nông nghiệp, công nghiệp, xây dựng, thương mại, dịch vụ.

Báo cáo về các khoản cho vay trực tiếp giữa ngân hàng với khách hàng mà không qua tổ chức trung gian hay đồng tài trợ. Cho vay song phương thường có quy trình thẩm định đơn giản hơn và thời gian phê duyệt nhanh hơn.

Phản ánh cơ cấu cho vay phân theo doanh nghiệp nhà nước, FDI, DNNVV và hộ kinh doanh cá thể.

Báo cáo các khoản cho vay đồng tài trợ giữa nhiều ngân hàng trong hội đồng tín dụng với phân bổ tỷ lệ tham gia.

Số ngày trung bình mà doanh nghiệp thanh toán cho nhà cung cấp tính từ khi phát sinh khoản phải trả.

Số ngày trung bình để thu hồi các khoản phải thu sau khi bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ.

Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo Nghị định 132/2020, bao gồm hồ sơ quốc gia, hồ sơ toàn cầu và báo cáo lợi nhuận liên kết.

Báo cáo thay đổi phân loại nợ từ nhóm 1 đến nhóm 5 theo tiêu chí Thông tư 11/2021/TT-NHNN về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro.

Báo cáo so sánh số liệu tài chính khi chuyển đổi từ chuẩn mực kế toán Việt Nam sang IFRS theo lộ trình của Chính phủ.

Báo cáo so sánh và điều chỉnh số liệu giữa Chuẩn mực kế toán Việt Nam và Chuẩn mực Báo cáo Tài chính Quốc tế.

Phản ánh biên chênh giữa giá mua và giá bán ngoại tệ, là nguồn thu quan trọng của khối treasury. Tỷ lệ spread phụ thuộc thanh khoản từng cặp tiền.

Báo cáo biến động giá trị hợp lý của tài sản tài chính phân loại FVTPL qua các kỳ kế toán.

Báo cáo so sánh giá trị sổ sách (book value) và giá thị trường (market value) của tài sản tài chính ngân hàng nắm giữ.

Phân tích nguyên nhân chênh lệch giữa chỉ tiêu kế hoạch và kết quả thực hiện các chỉ tiêu tài chính chủ yếu trong kỳ báo cáo.

Báo cáo phân tích chênh lệch giữa tài sản nhạy cảm lãi suất và nợ phải trả nhạy cảm lãi suất theo từng kỳ hạn tái định giá.

Báo cáo chênh lệch giữa lãi suất cho vay bình quân và lãi suất huy động bình quân, phản ánh biên lãi ròng của ngân hàng.

Báo cáo tính toán mức chênh lệch giữa lãi suất cho vay bình quân và lãi suất huy động bình quân, là chỉ tiêu quan trọng đánh giá hiệu quả kinh doanh.

Báo cáo phân tích nguyên nhân chênh lệch giữa lợi nhuận thực hiện và lợi nhuận kế hoạch, phân tách theo yếu tố thu nhập, chi phí và dự phòng.

Báo cáo khoản chênh lệch tăng giá trị tài sản cố định khi đánh giá lại theo quyết định của doanh nghiệp hoặc theo quy định pháp luật.

Báo cáo phản ánh chênh lệch tỷ giá phát sinh từ việc đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ tại ngày lập báo cáo nhưng chưa thanh toán.

Báo cáo lãi lỗ do chênh lệch tỷ giá phát sinh từ các giao dịch ngoại tệ đã thanh toán trong kỳ, ghi nhận vào doanh thu hoặc chi phí hoạt động tài chính của ngân hàng.

Báo cáo đánh giá chất lượng toàn bộ tài sản có của ngân hàng bao gồm dư nợ tín dụng, chứng khoán đầu tư và tài sản khác theo mức độ rủi ro. Báo cáo này kết hợp giữa Basel III và Thông tư hướng dẫn của NHNN.

Báo cáo giá trị gia tăng kinh tế - lợi nhuận ròng sau khi trừ chi phí sử dụng vốn, phản ánh giá trị thực tạo ra cho cổ đông.

Báo cáo định kỳ về tỷ lệ thanh khoản ngắn hạn LCR nhằm đảm bảo ngân hàng có đủ tài sản thanh khoản chất lượng cao để chịu được stress kịch bản 30 ngày.

Báo cáo đánh giá tỷ lệ nguồn vốn ổn định ròng NSFR trong vòng một năm, phản ánh mức độ bền vững của cơ cấu nguồn vốn ngân hàng theo tiêu chuẩn Basel III.

Báo cáo lợi nhuận điều chỉnh theo rủi ro trên vốn, kết hợp lợi nhuận kinh tế với chi phí rủi ro kỳ vọng, dùng để đo hiệu quả phân bổ vốn.