Thuật ngữ: Kế toán ngân hàng

Sai lệch trong việc ghi chép, tính toán hoặc phân loại các nghiệp vụ kinh tế trên sổ sách kế toán.

Sách kế toán ngân hàng PDF là các tài liệu giáo trình, sách tham khảo hoặc tài liệu chuyên ngành về kế toán ngân hàng được số hóa và phân phối dưới dạng file PDF (Portable Document Format), phục vụ cho việc giảng dạy, học tập và nghiên cứu trong lĩnh vực ngân hàng - tài chính tại Việt Nam.

Mức số dư tối thiểu mà khách hàng phải duy trì trong tài khoản theo quy định của ngân hàng.

Sổ kế toán tổng hợp ghi chép toàn bộ nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo từng tài khoản kế toán.

Sổ kế toán tổng hợp tập hợp toàn bộ số dư và phát sinh của tất cả tài khoản kế toán ngân hàng.

Sổ kế toán ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian.

Sổ ghi chép tuần tự các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo thứ tự thời gian trong ngày.

Thoái chi lãi là nghiệp vụ kế toán ngân hàng thực hiện đảo ngược bút toán chi trả lãi tiền gửi đã hạch toán trước đó, nhằm điều chỉnh số tiền lãi đã trả cho khách hàng khi phát sinh các trường hợp rút tiền gửi trước hạn, tất toán sổ tiết kiệm hoặc phát hiện sai sót trong quá trình tính toán và chi trả lãi.

Thoái phí là nghiệp vụ kế toán trong ngân hàng nhằm hoàn trả lại khoản phí dịch vụ đã thu từ khách hàng trong trường hợp giao dịch không thành công, thu phí nhầm hoặc theo chính sách miễn, giảm phí của ngân hàng.

Thoái thu là nghiệp vụ kế toán trong ngân hàng nhằm ghi giảm một khoản thu nhập đã được hạch toán trước đó.

Phần chênh lệch giữa thu nhập từ lãi cho vay và chi phí trả lãi tiền gửi, phản ánh hiệu quả hoạt động cốt lõi của ngân hàng.

Các khoản thu nhập của ngân hàng không liên quan đến hoạt động cho vay như phí dịch vụ, kinh doanh ngoại tệ, đầu tư chứng khoán.

Lợi nhuận ngân hàng sau khi trừ tất cả chi phí hoạt động và dự phòng nhưng trước khi khấu trừ thuế TNDN.

Các khoản thu nhập từ việc cung cấp dịch vụ ngân hàng như chuyển tiền, bảo lãnh, tư vấn.

Phần giải thích bổ sung các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính, cung cấp thông tin chi tiết về chính sách kế toán.

Loại thuế gián thu đánh vào giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ qua mỗi khâu sản xuất, kinh doanh.

Quy định VAT đối với hoạt động ngân hàng: tín dụng, ngoại hối miễn VAT; phí dịch vụ thanh toán chịu VAT 10%.

Loại thuế trực thu đánh vào thu nhập của cá nhân từ các nguồn khác nhau như tiền lương, đầu tư, kinh doanh.

Loại thuế trực thu đánh vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế.

Thuế TNDN tính trên lợi nhuận chịu thuế của ngân hàng theo thuế suất 20%, sau khi trừ các khoản được miễn giảm.

Thông tư NHNN quy định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động ngân hàng như LDR, tỷ lệ vốn ngắn hạn.

Phần chênh lệch giữa giá phát hành cổ phiếu và mệnh giá cổ phiếu, thuộc vốn chủ sở hữu.

Loại trái phiếu cho phép trái chủ chuyển đổi thành cổ phiếu phổ thông theo điều kiện đã xác định.

Hành động ghi nhận chi phí dự phòng vào sổ kế toán để chuẩn bị cho các khoản tổn thất có thể xảy ra.

Bút toán ghi nhận chi phí dự phòng cho các khoản nợ có khả năng không thu hồi được.

Tài khoản ghi nhận các giao dịch phát sinh đang chờ xác nhận hoặc bổ sung thông tin.

Công cụ để phân loại và ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo từng đối tượng kế toán.

Tài khoản theo dõi các cam kết, bảo lãnh và tài sản không nằm trên bảng cân đối kế toán của ngân hàng.

Tài khoản phản ánh tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu trong bảng cân đối kế toán của ngân hàng.

Tài khoản tạm thời dùng để ghi chép các khoản chưa xác định rõ đối tượng, chờ xử lý phân loại.