Thuật ngữ: Kiểm toán & Tuân thủ

Thủ tục kiểm toán tập trung vào số liệu và giao dịch nhằm phát hiện sai sót trọng yếu tại cấp độ còn lại của báo cáo tài chính.

Hệ thống phần mềm tự động sàng lọc giao dịch dựa trên quy tắc và mô hình AI phát hiện bất thường.

Thủ tục đánh giá thiết kế và hiệu quả vận hành của kiểm soát nội bộ trong phòng ngừa và phát hiện sai sót.

Phương pháp lựa chọn mẫu ngẫu nhiên không báo trước để kiểm tra tuân thủ tại chi nhánh.

Kiểm tra trực tiếp tại trụ sở đơn vị được kiểm toán, cho phép kiểm toán viên xem xét tài liệu gốc và phỏng vấn nhân viên.

Kiểm tra gián tiếp qua báo cáo định kỳ, dữ liệu điện tử và công cụ phân tích từ xa, không cần cử đoàn đến đơn vị.

Chữ ký điện tử dùng để xác thực giấy tờ kiểm toán trong môi trường số hóa theo Luật Giao dịch điện tử.

Văn bản xác định phạm vi, mục tiêu, thời gian và phương pháp thực hiện cuộc kiểm toán.

Văn bản liệt kê các hoạt động tuân thủ, đào tạo và giám sát được phê duyệt thực hiện trong năm tài chính.

Kỹ thuật kiểm toán trong đó kiểm toán viên chỉ kiểm tra một số phần tử được chọn từ tổng thể, rồi suy rộng kết luận cho toàn bộ tổng thể. Có hai phương pháp: lấy mẫu thống kê và phi thống kê.

Kế hoạch thời gian chi tiết cho các hoạt động kiểm toán theo từng giai đoạn và đơn vị.

Điểm yếu hoặc khoảng trống trong hệ thống kiểm soát nội bộ cần được khắc phục kịp thời.

Bảng mô tả chi tiết các kiểm soát, chủ sở hữu, tần suất và rủi ro liên quan trong quy trình.

Công cụ đánh giá rủi ro kết hợp giữa rủi ro khách hàng, rủi ro sản phẩm và rủi ro địa lý để xếp hạng tổng thể rủi ro rửa tiền.

Mô hình phân bổ trách nhiệm quản lý rủi ro gồm đơn vị kinh doanh, kiểm soát và kiểm toán nội bộ theo chuẩn IIA.

Mẫu biểu chuẩn hóa dùng để ghi nhận thông tin và bằng chứng trong quá trình kiểm toán.

Mức trọng yếu được xác định thấp hơn mức trọng yếu tổng thể, nhằm giảm xác suất tổng hợp các sai sót không được phát hiện vượt mức trọng yếu. Thường bằng 50-75% mức trọng yếu tổng thể.

Kinh phí được Hội đồng kiểm toán phê duyệt cho hoạt động kiểm toán nội bộ trong năm tài chính.

Ngưỡng giá trị mà kiểm toán viên thiết lập để phân loại sai sót là trọng yếu hay không trọng yếu.

Tập hợp các kiểm toán viên tham gia thực hiện một cuộc kiểm toán cụ thể theo phân công của kiểm toán viên chính.

Sổ ghi chép chi tiết tất cả hoạt động kiểm toán, bao gồm thời gian, đối tượng, thủ tục đã thực hiện và kết quả phát hiện.

Người giữ vị trí chính trị quan trọng, có rủi ro rửa tiền và tham nhũng cao hơn, cần thẩm tra nâng cao.

Buổi làm việc chính thức giữa kiểm toán viên và đối tượng liên quan để làm rõ các vấn đề phức tạp hoặc tranh chấp về phát hiện kiểm toán.

Mẫu biểu chuẩn hóa dùng để ghi nhận, lưu trữ bằng chứng kiểm toán trong giấy tờ làm việc.

Kết quả của việc đánh giá bằng chứng kiểm toán so với tiêu chí kiểm toán, bao gồm phát hiện về sai sót, vi phạm quy trình hoặc điểm yếu kiểm soát nội bộ. Phát hiện kiểm toán được ghi nhận trong báo cáo kiểm toán.

Xếp loại TCTD theo nhóm mức độ an toàn hoạt động theo hệ thống xếp hạng của NHNN, làm cơ sở cho can thiệp sớm.

Nguyên tắc phân chia trách nhiệm giữa các cá nhân để ngăn ngừa gian lận và sai sót.

Sử dụng công cụ phân tích dữ liệu để phát hiện bất thường, xu hướng rủi ro trong toàn bộ tập dữ liệu.

Là phương pháp điều tra có hệ thống nhằm xác định nguyên nhân sâu xa của vi phạm tuân thủ để đề xuất biện pháp khắc phục triệt để.

Các biện pháp ngăn chặn việc sử dụng hệ thống tài chính để tài trợ cho hoạt động khủng bố.