Thuật ngữ: Kiểm toán & Tuân thủ

Các biện pháp phòng chống rửa tiền bao gồm nhận dạng khách hàng, giám sát giao dịch và báo cáo.

Văn bản ghi nhận chính thức nội dung, thời gian, đối tượng, kết quả kiểm toán và các kiến nghị cần thực hiện.

Các hành động sửa chữa, ngăn ngừa tái diễn vi phạm sau phát hiện kiểm toán hoặc thanh tra.

Phiên bản chưa hoàn chỉnh của báo cáo kiểm toán gửi đơn vị được kiểm toán để nhận xét trước khi phát hành chính thức.

Báo cáo bắt buộc gửi Cục Phòng chống rửa tiền khi giao dịch vượt ngưỡng quy định.

Báo cáo các giao dịch tiền mặt vượt ngưỡng quy định theo Luật Phòng chống rửa tiền Việt Nam.

Báo cáo nội bộ ghi nhận các hành vi có dấu hiệu gian lận, rửa tiền hoặc tài trợ khủng bố trong hoạt động ngân hàng.

Văn bản chính thức trình bày kết quả và ý kiến của kiểm toán viên về BCTC.

Văn bản chính thức của kiểm toán viên độc lập trình bày ý kiến về tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính.

Báo cáo kiểm toán nội bộ phát hành trước khi hoàn tất, dùng để thảo luận với cấp quản lý về phát hiện ban đầu.

Là văn bản ghi nhận chi tiết sự cố vi phạm tuân thủ, bao gồm mô tả, nguyên nhân, thiệt hại và biện pháp xử lý đã áp dụng.

Là báo cáo tuân thủ được lập ngoài chu kỳ khi xảy ra sự kiện vi phạm nghiêm trọng hoặc có yêu cầu đặc biệt từ cơ quan quản lý.

Báo cáo định kỳ do bộ phận tuân thủ lập, tổng hợp tình hình chấp hành các quy định pháp luật và quy chế nội bộ của ngân hàng. Báo cáo này được trình Hội đồng quản trị và Ban điều hành.

Là báo cáo được lập theo chu kỳ (tháng, quý, năm) trình bày tình hình tuân thủ và các sự cố phát sinh trong kỳ của ngân hàng.

Là công cụ trực quan hóa ma trận rủi ro theo hai trục xác suất và tác động, giúp ưu tiên xử lý rủi ro tuân thủ hiệu quả.

Là công cụ trực quan hóa các chỉ số tuân thủ quan trọng của ngân hàng theo thời gian thực, hỗ trợ ban lãnh đạo giám sát và ra quyết định.

Là chính sách đảm bảo người tố cáo không bị trả thù, phân biệt đối xử hay bất lợi trong công việc sau khi cung cấp thông tin vi phạm.

Mức độ đảm bảo cao nhưng không tuyệt đối mà kiểm toán viên cung cấp rằng báo cáo tài chính không chứa sai sót trọng yếu. Đây là mục tiêu của cuộc kiểm toán báo cáo tài chính theo chuẩn mực ISA.

Thông tin mà kiểm toán viên thu thập làm cơ sở cho ý kiến kiểm toán.

Tiêu chuẩn cốt lõi về bằng chứng kiểm toán trong ISA 500, yêu cầu đủ về số lượng (đầy đủ) và đúng về chất lượng (thích hợp).

Quy trình thẩm tra, đánh giá rủi ro khách hàng dựa trên thông tin nhận dạng và lịch sử giao dịch.

Là cam kết hàng năm của nhân viên ngân hàng về việc đã đọc, hiểu và tuân thủ các quy định pháp luật và chính sách nội bộ.

Là tuyên bố chính thức của ban lãnh đạo ngân hàng về việc thực hiện các nguyên tắc tuân thủ, làm nền tảng cho văn hóa tuân thủ toàn hệ thống.

Chuỗi các giai đoạn kiểm toán gồm lập kế hoạch, thực hiện, kết thúc và theo dõi khuyến nghị sau kiểm toán.

Là chu trình liên tục gồm các bước: nhận diện, đánh giá, xử lý, giám sát và báo cáo rủi ro tuân thủ theo chu kỳ.

Hệ thống chuẩn mực kiểm toán quốc gia do Bộ Tài chính ban hành, làm cơ sở pháp lý cho kiểm toán độc lập tại Việt Nam.

Là bộ chuẩn mực quốc tế do Viện Kiểm toán viên Nội bộ (IIA) ban hành, làm khung tham chiếu cho hoạt động kiểm toán nội bộ tại ngân hàng.

Bộ chuẩn mực kiểm toán quốc tế do IFAC ban hành, được Việt Nam và nhiều quốc gia áp dụng làm khung tham chiếu cho kiểm toán.

Là bộ chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp do Liên đoàn Kế toán Quốc tế ban hành, áp dụng cho kế toán viên hành nghề toàn cầu.

Bộ chính sách do TCTD ban hành nhằm đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật và tiêu chuẩn ngành.