Thuật ngữ: Kiểm toán & Tuân thủ

Đơn vị chức năng chịu trách nhiệm thực hiện kiểm toán nội bộ và báo cáo trực tiếp cho Hội đồng kiểm toán.

Phương pháp ưu tiên kiểm toán các lĩnh vực có rủi ro cao nhất để phân bổ nguồn lực hiệu quả.

Phạm vi và giới hạn cuộc kiểm toán, bao gồm các đơn vị, giai đoạn, quy trình và thời gian được kiểm tra.

Phương pháp thu thập thông tin bằng cách đặt câu hỏi trực tiếp với đối tượng kiểm toán.

Văn bản chính thức quy định mục tiêu, quyền hạn, trách nhiệm và phạm vi hoạt động của kiểm toán nội bộ.

Quy trình chuyển vụ việc lên cấp quản lý cao hơn khi vượt thẩm quyền xử lý hoặc mức độ nghiêm trọng tăng.

Là quy trình quy định trình tự thông báo và xử lý vi phạm tuân thủ theo mức độ nghiêm trọng, từ cấp phòng ban đến ban lãnh đạo và cơ quan quản lý.

Bộ quy tắc ứng xử đạo đức mà cán bộ nhân viên TCTD phải tuân thủ trong công việc.

Là bộ quy tắc do ngân hàng ban hành quy định chuẩn mực hành vi, đạo đức của cán bộ nhân viên trong hoạt động nghề nghiệp.

Quyết định hành chính của cơ quan có thẩm quyền áp dụng chế tài phạt tiền hoặc biện pháp khắc phục đối với vi phạm pháp luật ngân hàng.

Quy trình nhận diện, đánh giá và giảm thiểu rủi ro vi phạm quy định trong hoạt động ngân hàng.

Là hoạt động xem xét lại toàn bộ quy trình, tài liệu và hoạt động để đánh giá mức độ tuân thủ và đề xuất cải tiến.

Rủi ro rằng hệ thống kiểm soát nội bộ không ngăn ngừa hoặc phát hiện kịp thời sai sót trọng yếu. Kiểm toán viên đánh giá rủi ro kiểm soát khi thiết kế kế hoạch kiểm toán.

Rủi ro kiểm toán viên đưa ra ý kiến không phù hợp trên BCTC có sai sót trọng yếu.

Rủi ro mà các thủ tục kiểm toán không phát hiện được sai sót trọng yếu tồn tại trong báo cáo tài chính. Kiểm toán viên giảm rủi ro phát hiện bằng cách tăng số lượng và chất lượng thủ tục kiểm tra.

Rủi ro AML/CFT gắn liền với bản chất sản phẩm ngân hàng như dịch vụ chuyển tiền, ngân hàng tương ứng hay tài khoản ủy thác.

Mức độ dễ bị sai sót trọng yếu của một khoản mục trên báo cáo tài chính trước khi xem xét hiệu quả của kiểm soát nội bộ. Các khoản mục phức tạp như công cụ phái sinh thường có rủi ro tiềm tàng cao.

Rủi ro AML phát sinh từ giao dịch liên quan đến các quốc gia hoặc vùng lãnh thổ có chỉ số rủi ro cao theo danh sách của FATF.

Sai sót được coi là có ảnh hưởng đáng kể đến quyết định kinh tế của người sử dụng báo cáo tài chính.

Basel III bổ sung các yêu cầu nghiêm ngặt hơn về vốn chất lượng cao, tỷ lệ đòn bẩy và các chỉ số thanh khoản so với Basel II.

Kiểm soát ngăn ngừa hoạt động trước khi sự cố xảy ra (ví dụ phân tách nhiệm vụ), trong khi kiểm soát phát hiện hoạt động sau khi sự cố xảy ra (ví dụ đối chiếu).

Tuân thủ tích cực là chủ động thiết kế biện pháp phòng ngừa, trong khi tuân thủ thụ động chỉ phản ứng sau khi vi phạm xảy ra.

Soát xét đưa ra kết luận hợp lý với mức bảo đảm giới hạn, trong khi kiểm toán đưa ra ý kiến với mức bảo đảm hợp lý.

Quá trình kiểm tra tự động các giao dịch so với danh sách trừng phạt và tiêu chí rủi ro.

Quy trình đối chiếu khách hàng với danh sách trừng phạt, PEP và danh sách đen để phát hiện rủi ro.

Sự kiện vi phạm hoặc gần vi phạm quy định pháp luật và chính sách nội bộ ngân hàng.

Hoạt động thanh tra giám sát của NHNN và các cơ quan có thẩm quyền đối với tổ chức tín dụng theo Luật Các TCTD.

Thanh tra toàn bộ hoạt động ngân hàng trên nhiều lĩnh vực như tín dụng, huy động vốn, kế toán, công nghệ và phòng chống rửa tiền.

Thanh tra không báo trước nhằm phát hiện vi phạm nghiêm trọng, thường áp dụng khi có dấu hiệu gian lận hoặc rủi ro cao.

Quy trình kiểm tra việc thực hiện các khuyến nghị kiểm toán đã đưa ra.