Thư viện thuật ngữ ngân hàng

Văn bản chính thức ghi nhận và thông báo về hành vi vi phạm quy định đến các bên liên quan.

Văn bản do ban điều hành ký gửi cho kiểm toán viên, xác nhận trách nhiệm đối với báo cáo tài chính và các thông tin đã cung cấp. Đây là bằng chứng kiểm toán bắt buộc theo chuẩn mực kiểm toán quốc tế ISA 580.

Thư kiểm toán viên gửi ban quản lý nêu các điểm yếu kiểm soát nội bộ và khuyến nghị.

Thư gửi bên thứ ba (ngân hàng đối tác, khách hàng, công ty luật) để xác nhận số dư tài khoản, công nợ hoặc điều khoản hợp đồng.

Chuẩn mực, quy định hoặc chính sách được dùng làm cơ sở đánh giá đối tượng kiểm toán.

Nghĩa vụ pháp lý và nghề nghiệp của kiểm toán viên trong việc đưa ý kiến về báo cáo tài chính theo chuẩn mực ISA hoặc VAS.

Kỹ thuật thu thập, phân tích bằng chứng số để phục vụ điều tra gian lận trong ngân hàng.

Mức sai lệch mà nếu vượt quá có thể ảnh hưởng đến quyết định của người sử dụng BCTC.

Trọng yếu được xác định bằng giá trị tuyệt đối hoặc tỷ lệ phần trăm trên các chỉ tiêu tài chính như doanh thu, lợi nhuận, tổng tài sản.

Trọng yếu dựa trên tính chất giao dịch, ngữ cảnh vi phạm pháp luật hoặc ảnh hưởng đến lợi ích công chúng, bất kể giá trị.

Văn bản Ban Giám đốc xác nhận tính đầy đủ, trung thực của thông tin cung cấp cho kiểm toán và không có gian lận hay sai sót trọng yếu.

Tuân thủ chuẩn mực quốc tế về yêu cầu vốn tối thiểu, đòn bẩy và quản lý rủi ro thanh khoản mà các ngân hàng Việt Nam phải áp dụng theo lộ trình NHNN.

Tuân thủ các tiêu chuẩn về môi trường, xã hội và quản trị doanh nghiệp theo thông lệ quốc tế.

Tuân thủ 40 khuyến nghị của Nhóm Hành động Tài chính Quốc tế về phòng chống rửa tiền, tài trợ khủng bố và tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt.

Tuân thủ Quy định chung về bảo vệ dữ liệu cá nhân của Liên minh châu Âu khi xử lý dữ liệu khách hàng.

Việc đảm bảo tổ chức hoạt động đúng theo các quy định pháp luật và tiêu chuẩn ngành.

Tuân thủ các quy định về kê khai, nộp thuế và thực hiện nghĩa vụ thuế với cơ quan nhà nước.

Hành động tố cáo gian lận hoặc vi phạm nội bộ thông qua kênh bảo mật của tổ chức.

Quy trình đơn vị kinh doanh tự đánh giá hiệu quả kiểm soát nội bộ và báo cáo cho bộ phận tuân thủ.

Chỉ số đo lường tỷ lệ phần trăm tuân thủ quy định trong tổng số lần kiểm tra, giám sát.

Uỷ ban thuộc HĐQT giám sát hoạt động kiểm toán nội bộ, kiểm toán độc lập và kiểm soát nội bộ.

Tình huống cá nhân có lợi ích riêng mâu thuẫn với lợi ích của tổ chức, ảnh hưởng quyết định.

Hệ thống xếp hạng an toàn hoạt động ngân hàng theo 6 tiêu chí: Vốn, Tài sản, Quản lý, Thu nhập, Thanh khoản và Nhạy cảm thị trường.

Phân loại rủi ro theo mức độ nghiêm trọng và xác suất xảy ra để ưu tiên xử lý.

Đánh giá mức độ tuân thủ quy định của đơn vị, chi nhánh hoặc toàn hệ thống ngân hàng.

Ý kiến kiểm toán cho rằng BCTC trung thực ngoại trừ một số vấn đề cụ thể được nêu.

Ý kiến kiểm toán xác nhận BCTC phản ánh trung thực và hợp lý về mọi khía cạnh trọng yếu.

Kết luận của kiểm toán viên về tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính.

Ý kiến cho rằng BCTC không phản ánh trung thực, có sai lệch trọng yếu và lan toả.

Kiểm toán viên không thể đưa ra ý kiến do hạn chế phạm vi kiểm toán nghiêm trọng.