Thuật ngữ: Kiểm toán & Tuân thủ

Văn bản chính thức ghi nhận và thông báo về hành vi vi phạm quy định đến các bên liên quan.

Văn bản do ban điều hành ký gửi cho kiểm toán viên, xác nhận trách nhiệm đối với báo cáo tài chính và các thông tin đã cung cấp. Đây là bằng chứng kiểm toán bắt buộc theo chuẩn mực kiểm toán quốc tế ISA 580.

Thư kiểm toán viên gửi ban quản lý nêu các điểm yếu kiểm soát nội bộ và khuyến nghị.

Thư gửi bên thứ ba (ngân hàng đối tác, khách hàng, công ty luật) để xác nhận số dư tài khoản, công nợ hoặc điều khoản hợp đồng.

Chuẩn mực, quy định hoặc chính sách được dùng làm cơ sở đánh giá đối tượng kiểm toán.

Nghĩa vụ pháp lý và nghề nghiệp của kiểm toán viên trong việc đưa ý kiến về báo cáo tài chính theo chuẩn mực ISA hoặc VAS.

Là việc ứng dụng AI và machine learning để phân tích dữ liệu lớn, phát hiện bất thường và hỗ trợ kiểm toán viên đưa ra kết luận.

Kỹ thuật thu thập, phân tích bằng chứng số để phục vụ điều tra gian lận trong ngân hàng.

Mức sai lệch mà nếu vượt quá có thể ảnh hưởng đến quyết định của người sử dụng BCTC.

Trọng yếu được xác định bằng giá trị tuyệt đối hoặc tỷ lệ phần trăm trên các chỉ tiêu tài chính như doanh thu, lợi nhuận, tổng tài sản.

Trọng yếu dựa trên tính chất giao dịch, ngữ cảnh vi phạm pháp luật hoặc ảnh hưởng đến lợi ích công chúng, bất kể giá trị.

Văn bản Ban Giám đốc xác nhận tính đầy đủ, trung thực của thông tin cung cấp cho kiểm toán và không có gian lận hay sai sót trọng yếu.

Tuân thủ chuẩn mực quốc tế về yêu cầu vốn tối thiểu, đòn bẩy và quản lý rủi ro thanh khoản mà các ngân hàng Việt Nam phải áp dụng theo lộ trình NHNN.

Là việc ngân hàng tuân thủ Chuẩn mực Báo cáo Chung của OECD về tự động trao đổi thông tin tài khoản tài chính giữa các quốc gia.

Tuân thủ các tiêu chuẩn về môi trường, xã hội và quản trị doanh nghiệp theo thông lệ quốc tế.

Là việc ngân hàng tuân thủ Đạo luật Tuân thủ Thuế của Mỹ, yêu cầu báo cáo tài khoản của công dân Mỹ cho Sở Thuế Mỹ (IRS).

Tuân thủ 40 khuyến nghị của Nhóm Hành động Tài chính Quốc tế về phòng chống rửa tiền, tài trợ khủng bố và tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt.

Tuân thủ Quy định chung về bảo vệ dữ liệu cá nhân của Liên minh châu Âu khi xử lý dữ liệu khách hàng.

Là phương pháp tuân thủ duy trì đánh giá và giám sát liên tục thay vì kiểm tra theo định kỳ, phát hiện vi phạm kịp thời hơn.

Là việc ngân hàng đảm bảo tất cả hoạt động tuân thủ quy định pháp luật Việt Nam và pháp luật nước ngoài có liên quan.

Là hệ thống tuân thủ chủ động được thiết kế để ngăn chặn vi phạm xảy ra thông qua đào tạo, quy trình và kiểm soát nội bộ.

Việc đảm bảo tổ chức hoạt động đúng theo các quy định pháp luật và tiêu chuẩn ngành.

Là việc ngân hàng thực hiện đầy đủ các thông tư, chỉ thị và quyết định do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành.

Là hoạt động tuân thủ tập trung vào việc khắc phục vi phạm đã xảy ra, sửa đổi quy trình và ngăn tái diễn sự cố.

Tuân thủ các quy định về kê khai, nộp thuế và thực hiện nghĩa vụ thuế với cơ quan nhà nước.

Là kênh tiếp nhận thông tin từ nhân viên về các hành vi vi phạm pháp luật, gian lận hoặc vi phạm quy định nội bộ tại ngân hàng.

Hành động tố cáo gian lận hoặc vi phạm nội bộ thông qua kênh bảo mật của tổ chức.

Quy trình đơn vị kinh doanh tự đánh giá hiệu quả kiểm soát nội bộ và báo cáo cho bộ phận tuân thủ.

Là ứng dụng công nghệ RPA, phân tích dữ liệu và script tự động để thực hiện các thủ tục kiểm toán lặp lại, giảm sai sót và tiết kiệm thời gian.

Chỉ số đo lường tỷ lệ phần trăm tuân thủ quy định trong tổng số lần kiểm tra, giám sát.