Thuật ngữ: Kiểm toán & Tuân thủ

Uỷ ban thuộc HĐQT giám sát hoạt động kiểm toán nội bộ, kiểm toán độc lập và kiểm soát nội bộ.

Tình huống cá nhân có lợi ích riêng mâu thuẫn với lợi ích của tổ chức, ảnh hưởng quyết định.

Hệ thống xếp hạng an toàn hoạt động ngân hàng theo 6 tiêu chí: Vốn, Tài sản, Quản lý, Thu nhập, Thanh khoản và Nhạy cảm thị trường.

Phân loại rủi ro theo mức độ nghiêm trọng và xác suất xảy ra để ưu tiên xử lý.

Đánh giá mức độ tuân thủ quy định của đơn vị, chi nhánh hoặc toàn hệ thống ngân hàng.

Ý kiến kiểm toán cho rằng BCTC trung thực ngoại trừ một số vấn đề cụ thể được nêu.

Ý kiến kiểm toán xác nhận BCTC phản ánh trung thực và hợp lý về mọi khía cạnh trọng yếu.

Kết luận của kiểm toán viên về tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính.

Ý kiến cho rằng BCTC không phản ánh trung thực, có sai lệch trọng yếu và lan toả.

Kiểm toán viên không thể đưa ra ý kiến do hạn chế phạm vi kiểm toán nghiêm trọng.

Quy trình điều tra do ngân hàng thực hiện khi phát hiện dấu hiệu vi phạm, gian lận nội bộ.

Vị trí hoặc bước trong quy trình nơi kiểm soát nội bộ được thực hiện để giảm thiểu rủi ro.

Là chỉ số đo lường tổng hợp mức độ tuân thủ của chi nhánh, phòng ban hoặc toàn ngân hàng dựa trên các tiêu chí đánh giá định lượng.

Chương trình đào tạo nhân viên về quy định pháp luật, AML/KYC và chính sách tuân thủ nội bộ.

Quy trình đánh giá định kỳ chất lượng công tác kiểm toán nội bộ theo chuẩn IIA.

Quy trình đo lường mức độ đạt mục tiêu và hiệu quả hoạt động của các kiểm soát nội bộ.

Quá trình nhận diện, đánh giá mức độ rủi ro vi phạm quy định pháp luật và tiêu chuẩn.

Là hoạt động đánh giá tổng hợp rủi ro tín dụng, thị trường, hoạt động và tuân thủ trên phạm vi toàn ngân hàng làm cơ sở cho kế hoạch kiểm toán.

Hoạt động rà soát và đánh giá mức độ tuân thủ quy định pháp luật, quy chế nội bộ được thực hiện theo chu kỳ (hàng quý, nửa năm hoặc hàng năm). Kết quả đánh giá là cơ sở để khắc phục sai phạm.

Là phân tích tác động của quy định pháp luật mới đối với hoạt động, chi phí và quy trình của ngân hàng trước khi áp dụng.

Kênh bảo mật cho nhân viên và khách hàng tố cáo gian lận, vi phạm đạo đức.

Chuẩn mực đạo đức mà nhân viên ngân hàng phải tuân thủ trong thực thi công vụ và ứng xử với khách hàng.

Là các nguyên tắc về tính độc lập, khách quan, bảo mật và năng lực chuyên môn mà kế toán viên, kiểm toán viên phải tuân thủ.