Thuật ngữ: Quản lý vốn

Bộ nguyên tắc và yêu cầu của NHNN quy định về quản trị vốn nội bộ, áp dụng cho các tổ chức tín dụng tại Việt Nam.

Khung chính sách, quy trình và cơ chế kiểm soát toàn diện cho việc quản lý vốn tại ngân hàng theo chuẩn Basel.

Thời hạn tối đa ngân hàng phải khôi phục tỷ lệ vốn sau khi vi phạm biên đệm bảo tồn.

Quy trình đưa tỷ lệ CAR trở lại mức mục tiêu nội bộ sau khi vi phạm ngưỡng pháp định hoặc vượt ngưỡng cảnh báo.

Đặc tính của công cụ vốn cho phép ghi giảm hoặc chuyển đổi thành vốn cổ phần thường khi ngân hàng lỗ hoặc vỡ nợ.

Yêu cầu vốn và nợ có thể bail-in đối với ngân hàng toàn cầu có tầm quan trọng hệ thống (G-SIB) nhằm giảm thiểu rủi ro đạo đức.

Yêu cầu FSB đặt ra cho các ngân hàng toàn cầu G-SIBs, đảm bảo đủ vốn và nợ bậc thấp để hấp thụ tổn thất trong quá trình phân giải.

Năng lực tự tạo vốn từ lợi nhuận sau thuế chưa phân phối và các quỹ dự trữ, giúp ngân hàng giảm phụ thuộc vào tăng vốn từ bên ngoài.

Chỉ tiêu đo lợi nhuận giữ lại sau khi trừ cổ tức so với vốn tự có ban đầu, phản ánh năng lực tăng trưởng vốn mà không cần phát hành mới.

Các công cụ vốn cấp 2 có kỳ hạn phải được phân bổ khấu hao đều đặn để đảm bảo không vượt quá giới hạn ghi nhận.

Theo Basel III, toàn bộ goodwill phát sinh từ M&A phải được khấu trừ trực tiếp khỏi vốn CET1 thay vì phân bổ qua chi phí.

Loại bỏ giá trị khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên kết khỏi vốn hợp nhất nhằm tránh đếm vốn hai lần và phản ánh đúng năng lực vốn thực tế.

Khấu trừ các khoản đầu tư vào tổ chức tài chính vượt ngưỡng 10% vốn CET1 khỏi vốn pháp định.

Lợi thế thương mại phát sinh từ hợp nhất kinh doanh phải được khấu trừ toàn bộ khỏi vốn CET1.

Quy định phải khấu trừ toàn bộ giá trị lợi thế thương mại phát sinh từ mua bán sáp nhập khỏi vốn tự có.

Lợi thế thương mại phát sinh từ M&A hoặc mua lại công ty con phải được khấu trừ toàn bộ khỏi vốn CET1 theo Thông tư 41/2016/TT-NHNN.

Cơ chế khấu trừ một phần hoặc toàn bộ khoản đầu tư vượt ngưỡng quy định khỏi vốn CET1.

Yêu cầu trừ một phần hoặc toàn bộ tài sản thuế thu nhập hoãn lại ra khỏi vốn tự có theo ngưỡng quy định.

Tài sản thuế hoãn lại phụ thuộc vào lợi nhuận trong tương lai phải được khấu trừ khỏi vốn CET1 theo Basel III.

Các khoản thuế hoãn lại phụ thuộc vào lợi nhuận tương lai vượt ngưỡng quy định sẽ bị khấu trừ trực tiếp vào vốn CET1 theo nguyên tắc thận trọng.

Tài sản vô hình (phần mềm, bằng sáng chế, nhãn hiệu) phải được khấu trừ khỏi vốn CET1 theo quy định.

Quy định của Basel III yêu cầu loại bỏ toàn bộ tài sản vô hình, lợi thế thương mại và phần mềm không đủ tiêu chuẩn ra khỏi vốn cấp 1 cốt lõi.

Quy định loại bỏ toàn bộ hoặc một phần tài sản vô hình (lợi thế thương mại, phần mềm) ra khỏi vốn cấp 1 vì không có khả năng hấp thụ tổn thất.

Lợi thế thương mại, phần mềm, thương hiệu phải được trừ trực tiếp khỏi vốn CET1 theo Basel III và Thông tư 41/2016/TT-NHNN.

Toàn bộ giá trị sổ sách của tài sản vô hình phải được khấu trừ trực tiếp vào vốn cấp 1 trước khi tính CAR.

Quy định trừ các tài sản vô hình, đầu tư chéo, lợi thế thương mại... khỏi vốn tự có theo yêu cầu của NHNN.

Các khoản phải trừ trực tiếp khỏi vốn CET1 như lợi thế thương mại, tài sản vô hình, cổ phiếu quỹ và các khoản đầu tư chéo.

Việc trừ phần vốn góp vượt ngưỡng cho phép vào tổ chức tài chính, bảo hiểm khác khỏi vốn tự có theo quy định.

Giá trị lợi thế thương mại phát sinh khi M&A phải được khấu trừ trực tiếp khỏi vốn CET1 theo quy định Basel III và Thông tư 41/2016.

Tài sản thuế thu nhập hoãn lại phụ thuộc vào lợi nhuận tương lai phải khấu trừ khỏi CET1 khi vượt ngưỡng miễn trừ 10%.