Thuật ngữ: Thuế & Pháp luật

Phần thu nhập còn lại sau khi trừ chi phí hợp lý và các khoản thu nhập miễn thuế, chịu thuế suất 20%.

Các khoản thu nhập được loại trừ khỏi thu nhập chịu thuế như phần tiền lương làm thêm giờ, trợ cấp phụ gia, học bổng, tiền bồi thường bảo hiểm.

Các khoản thu nhập không thuộc diện chịu thuế TNCN theo quy định như tiền bồi thường bảo hiểm, trợ cấp thôi việc, phần thưởng thi đua theo quy định.

Các khoản thu nhập không chịu thuế TNDN theo Luật Thuế TNDN 2008 như thu nhập từ hoạt động dạy nghề, nuôi trồng thủy sản.

Khoản thu nhập mang tính ổn định như tiền lương, tiền công được áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần.

Phần thu nhập chịu thuế còn lại sau khi đã trừ giảm trừ gia cảnh và các khoản miễn thuế, là căn cứ áp biểu thuế lũy tiến.

Thu nhập từ chuyển giao quyền sở hữu trí tuệ, quyền tác giả, bị khấu trừ thuế TNCN 5% nếu là cá nhân cư trú chưa đăng ký kinh doanh.

Thu nhập từ cho thuê nhà, đất, xe, máy móc, chịu thuế TNCN với mức 5% trên doanh thu cho thuê trong trường hợp không kê khai chi phí.

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản chịu thuế TNCN 2% giá chuyển nhượng (cá nhân không kinh doanh) hoặc 20% trên lãi (cá nhân kinh doanh).

Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất, nhà ở chịu thuế TNCN 2% giá chuyển nhượng.

Thu nhập từ bán cổ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ quỹ chịu thuế TNCN với mức 0,1% trên giá chuyển nhượng.

Thu nhập khi chuyển nhượng phần vốn góp, cổ phần tại công ty, chịu thuế TNCN với mức 20% trên phần thu nhập tính thuế.

Thu nhập từ làm công ăn lương được tính thuế TNCN theo biểu lũy tiến 5 bậc từ 5% đến 35%.

Thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp, tính theo biểu lũy tiến từng phần sau khi giảm trừ gia cảnh.

Thu nhập từ xổ số, khuyến mại, trúng thưởng cá nhân không kinh doanh bị khấu trừ 10% thuế TNCN toàn phần.

Thu nhập từ cổ tức, lợi nhuận được chia chịu thuế TNCN với mức cố định 5% tại thời điểm chi trả.

Thu nhập từng lần không mang tính chất lương, tiền công như thưởng, trúng thưởng, bản quyền bị khấu trừ 10% thuế TNCN.

Là các khoản thu nhập không tính vào thu nhập chịu thuế TNDN theo quy định, ví dụ thu nhập từ dự án đầu tư được hưởng ưu đãi thuế, thu nhập từ hoạt động sản xuất nông nghiệp.

Thuế giá trị gia tăng áp dụng trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Hiện có 3 mức thuế suất 0%, 5% và 10% theo quy định tại Luật Thuế GTGT 2024.

Thuế giá trị gia tăng áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu, tính trên giá tính thuế nhập khẩu cộng thuế nhập khẩu (nếu có). Ngân hàng thường xử lý thanh toán liên quan đến loại thuế này qua L/C nhập khẩu.

Hai phương pháp tính VAT: khấu trừ cho phép trừ thuế đầu vào, trực tiếp tính trên doanh thu áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ.

Thuế GTGT đánh vào giá trị tăng thêm của hầu hết hàng hóa, dịch vụ; thuế TTĐB chỉ áp dụng cho nhóm hàng hóa đặc biệt với thuế suất rất cao.

Thuế GTGT thu trên giá bán hàng hóa dịch vụ do doanh nghiệp cung cấp, là căn cứ tính thuế GTGT phải nộp trong kỳ.

Thuế GTGT trên hàng hóa dịch vụ mua vào để phục vụ sản xuất kinh doanh, được khấu trừ khỏi thuế GTGT đầu ra.

Thuế GTGT đầu vào là thuế trên hóa đơn mua hàng hóa dịch vụ phục vụ hoạt động sản xuất, còn thuế GTGT đầu ra là thuế doanh nghiệp thu trên giá bán; số phải nộp = đầu ra - đầu vào được khấu trừ.

Thuế 5% (khoán) hoặc 10% (theo kê khai) trên doanh thu cho thuê nhà. Trường hợp cho thuê từ 100 triệu đồng/năm trở xuống được miễn thuế.

Thuế 2% trên giá chuyển nhượng áp dụng khi bán nhà đất. Người bán tự khai, nộp thuế tại cơ quan thuế trước khi sang tên sổ đỏ.

Thuế 20% trên phần chênh lệch giữa giá bán và giá mua cổ phần, phần vốn góp khi chuyển nhượng. Người chuyển nhượng là đối tượng chịu thuế.

Thuế suất 2% trên giá chuyển nhượng bất động sản áp dụng cho cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất, nhà ở, công trình xây dựng.

Thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng chứng khoán niêm yết và 0,5% với chứng khoán chưa niêm yết, khấu trừ tại thời điểm giao dịch.