Thuật ngữ: Thuế & Pháp luật

Nghĩa vụ của cá nhân, tổ chức phải gánh chịu hậu quả pháp lý (hình sự, dân sự, hành chính) khi vi phạm quy định pháp luật.

Chế độ chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản cá nhân, áp dụng với chủ doanh nghiệp tư nhân và thành viên công ty hợp danh.

Việc tổ chức, sắp xếp hoạt động kinh doanh hợp pháp để giảm thiểu nghĩa vụ thuế phải nộp, khác với hành vi trốn thuế.

Tránh thuế hoàn toàn hợp pháp thông qua lập kế hoạch thuế hợp lý, trong khi trốn thuế là hành vi vi phạm pháp luật, có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự.

Là biện pháp cưỡng chế thuế bằng cách yêu cầu ngân hàng trích tiền từ tài khoản của người nộp thuế để nộp vào ngân sách nhà nước. Biện pháp này được áp dụng khi người nộp thuế không tự nguyện thi hành quyết định thuế.

Tư cách của cá nhân/tổ chức được xác định có nghĩa vụ thuế tại một quốc gia dựa trên tiêu chí số ngày cư trú và nơi có nguồn thu nhập.

Các trường hợp được hoàn thuế theo quy định như: xuất hàng hóa, dự án đầu tư, doanh nghiệp mới thành lập, hàng hóa nhập khẩu tái xuất.

Phương thức giải quyết tranh chấp ngoài tòa án do các Trung tâm Trọng tài như VIAC tổ chức, phổ biến với hợp đồng tín dụng xuyên biên giới.

Hành vi trốn thuế với số tiền từ 100 triệu đồng trở lên hoặc tỷ lệ 30% trở lên so với số thuế phải nộp, bị truy cứu theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015.

Trốn thuế là hành vi cố tình trốn tránh nghĩa vụ thuế với thủ đoạn gian dối; gian lận thuế là hành vi sử dụng hóa đơn, chứng từ khống để giảm nghĩa vụ thuế.

Trốn thuế là hành vi vi phạm pháp luật có chủ ý, trong khi tránh thuế hợp pháp là việc tận dụng các kẽ hở pháp lý để giảm nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp.

Việc ngân hàng tuân theo toàn bộ quy định pháp luật và văn bản hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước.

Việc tổ chức tín dụng tuân thủ các quy định pháp luật về tiền tệ, tín dụng, phòng chống rửa tiền, bảo vệ khách hàng, báo cáo tài chính. Bộ phận Compliance trong ngân hàng chịu trách nhiệm giám sát tuân thủ.

Tài khoản ngân hàng không phát sinh giao dịch trong một thời gian dài (thường 12 tháng trở lên), thuộc diện quản lý đặc biệt và có thể bị chuyển sang Ngân hàng Nhà nước.

Là tài khoản đăng nhập trên Cổng thuế điện tử để người nộp thuế thực hiện khai thuế, nộp thuế, tra cứu nghĩa vụ thuế trực tuyến. Tài khoản được cấp khi đăng ký thuế và bảo mật bằng chữ ký số hoặc mã OTP.

Tài sản dùng để bảo đảm nghĩa vụ trả nợ, gồm bất động sản, động sản, giấy tờ có giá, quyền tài sản. Được phát mại hoặc bán đấu giá để thu hồi nợ khi khách hàng vỡ nợ.

Việc cung cấp hoặc thu gom tài sản cho cá nhân, tổ chức khủng bố, ngân hàng phải giám sát và báo cáo giao dịch đáng ngờ theo quy định phòng chống rửa tiền.

Quá trình tổ chức lại cơ cấu quản trị, tài chính, hoạt động kinh doanh nhằm nâng cao hiệu quả và khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp.

Cơ quan xét xử chuyên giải quyết các tranh chấp về kinh doanh, thương mại giữa cá nhân, tổ chức có đăng ký kinh doanh.

Cơ quan xét xử của nước CHXHCN Việt Nam gồm cấp huyện, tỉnh và Tòa án nhân dân tối cao.

Địa vị pháp lý của ngân hàng là pháp nhân độc lập, hoạt động theo Luật TCTD và giấy phép của NHNN.

Hoạt động cung cấp ý kiến pháp lý, hướng dẫn áp dụng pháp luật cho khách hàng do luật sư và tổ chức hành nghề thực hiện.

Dịch vụ tư vấn pháp lý về thuế cho doanh nghiệp và cá nhân, bao gồm lập kế hoạch thuế, hoàn thuế, quyết toán thuế và giải quyết tranh chấp với cơ quan thuế.

Tư vấn thuế là hoạt động tư vấn các vấn đề về thuế, còn đại lý thuế là đại diện theo ủy quyền để thực hiện nghĩa vụ thuế hộ người nộp thuế. Cả hai đều phải đăng ký kinh doanh dịch vụ thuế theo quy định.

Biện pháp cưỡng chế người nộp thuế chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế bị cấm xuất cảnh theo quy định tại Điều 21 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Việc tổ chức trả thu nhập khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ tạm tính trong kỳ trả thu nhập, sau đó quyết toán lại theo số thuế thực tế phải nộp cả năm.

Là việc tổ chức trả thu nhập khấu trừ một phần tiền lương, tiền công để nộp thuế TNCN thay cho cá nhân có thu nhập. Mức tạm khấu trừ 10% áp dụng với cá nhân cư trú chưa đăng ký mã số thuế.

Việc doanh nghiệp thông báo tạm dừng hoạt động có thời hạn cho cơ quan đăng ký kinh doanh và cơ quan thuế, tối đa không quá 1 năm.

Số thuế nộp theo định kỳ tháng hoặc quý để tạm thu, sau đó quyết toán lại theo năm nếu có chênh lệch phát sinh.

Cá nhân có thu nhập từ tiền lương tạm nộp thuế theo tháng hoặc quý, sau đó quyết toán lại với cơ quan thuế khi kết thúc năm.