Báo cáo phát hành trái phiếu riêng lẻ là chế độ báo cáo bắt buộc mà tổ chức phát hành phải lập và gửi đến cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền (Ủy ban Chứng khoán Nhà nước) sau khi hoàn tất đợt phát hành trái phiếu không qua đại lý phát hành, không thông qua công chúng và chỉ dành cho một số ít nhà đầu tư đủ điều kiện. Đây là một trong những nghĩa vụ thông tin quan trọng trong hoạt động phát hành chứng khoán riêng lẻ tại Việt Nam.
Theo quy định tại Nghị định 153/2020/NĐ-CP và Luật Chứng khoán hiện hành, phát hành trái phiếu riêng lẻ là hình thức chào bán trái phiếu cho dưới 100 nhà đầu tư không xác định trong vòng 12 tháng, không thông qua phương tiện thông tin đại chúng. Để đảm bảo tính minh bạch và kiểm soát rủi ro thị trường, tổ chức phát hành phải lập báo cáo tổng hợp kết quả phát hành, trong đó nêu rõ các thông tin về tên tổ chức phát hành, mã trái phiếu (nếu có), tổng giá trị phát hành thực tế, lãi suất, kỳ hạn, mục đích sử dụng vốn, danh sách nhà đầu tư tham gia và các điều khoản quan trọng khác. Báo cáo này phải được gửi đến Ủy ban Chứng khoán Nhà nước và Sở Giao dịch Chứng khoán trong thời hạn quy định (thường là 10 ngày kể từ ngày hoàn tất đợt phát hành), đồng thời phải công bố thông tin trên trang thông tin điện tử của tổ chức phát hành. Việc báo cáo giúp cơ quan quản lý theo dõi tổng mức phát hành, đánh giá xu hướng huy động vốn qua kênh trái phiếu doanh nghiệp và kịp thời phát hiện các dấu hiệu vi phạm về giới hạn phát hành riêng lẻ.
Ví dụ, trong giai đoạn 2021-2023, nhiều ngân hàng thương mại như Techcombank, VPBank, MBBank đã thực hiện phát hành trái phiếu riêng lẻ với giá trị hàng nghìn tỷ đồng để bổ sung vốn cấp 2 hoặc tăng vốn hoạt động. Sau khi hoàn tất phát hành, các ngân hàng này phải lập báo cáo phát hành gửi Ủy ban Chứng khoán Nhà nước, đồng thời công bố công khai để cổ đông và nhà đầu tư theo dõi. Một trường hợp khác là các tập đoàn bất động sản như VinGroup hay Novaland cũng từng phát hành trái phiếu riêng lẻ và phải tuân thủ nghiêm ngặt quy trình báo cáo này.
Về quy định pháp lý, Báo cáo phát hành trái phiếu riêng lẻ được quy định cụ thể tại Điều 8 và Điều 23 Nghị định 153/2020/NĐ-CP ngày 31/12/2020 quy định về chào bán, giao dịch trái phiếu doanh nghiệp riêng lẻ tại Việt Nam và chào bán trái phiếu doanh nghiệp ra thị trường quốc tế. Ngoài ra, các nghĩa vụ báo cáo còn được hướng dẫn bởi Thông tư 122/2020/TT-BTC của Bộ Tài chính và các quy định liên quan tại Luật Chứng khoán 2019 (sửa đổi, bổ sung năm 2024).
Lưu ý quan trọng cho người ôn thi ngân hàng: Cần phân biệt rõ giữa "phát hành trái phiếu riêng lẻ" (dưới 100 nhà đầu tư theo Nghị định 153/2020) và "phát hành trái phiếu ra công chúng" (phải có UBCKNN chấp thuận và niêm yết). Báo cáo phát hành riêng lẻ KHÔNG thay thế báo cáo tài chính định kỳ mà chỉ là báo cáo đột xuất bổ sung. Đề thi thường hỏi về: thời hạn gửi báo cáo (10 ngày làm việc), đối tượng nhận báo cáo (UBCKNN và Sở GDCK), và hậu quả pháp lý khi vi phạm nghĩa vụ báo cáo (có thể bị đình chỉ phát hành, phạt tiền, thậm chí xử lý hình sự về tội lừa đảo chiếm đoạt tài sản nếu có dấu hiệu gian lận).