L/C xác nhận (Confirmed L/C) là thư tín dụng có thêm sự cam kết thanh toán từ một ngân hàng thứ hai, gọi là ngân hàng xác nhận, bên cạnh cam kết gốc của ngân hàng phát hành. L/C không xác nhận (Unconfirmed L/C) chỉ chứa duy nhất cam kết thanh toán từ ngân hàng phát hành mà không có bất kỳ ngân hàng bảo lãnh bổ sung nào. Sự khác biệt cốt lõi giữa hai loại này nằm ở mức độ bảo hộ dành cho người thụ hưởng cũng như chi phí phát sinh trong giao dịch.
Khi L/C được xác nhận, ngân hàng xác nhận sẽ tạo thêm một tầng bảo lãnh độc lập lên trên cam kết của ngân hàng phát hành, hình thành nghĩa vụ thanh toán kép không thể hủy ngang đối với người xuất khẩu. Trong trường hợp ngân hàng phát hành bị mất khả năng thanh toán, gặp hạn chế chuyển ngoại hệ hoặc từ chối thanh toán vì bất kỳ lý do gì, ngân hàng xác nhận vẫn có trách nhiệm chi trả khi bộ chứng từ hoàn toàn phù hợp. Ngược lại, với L/C không xác nhận, người thụ hưởng chỉ có thể trông cậy vào duy nhất ngân hàng phát hành và phải gánh chịu toàn bộ rủi ro quốc gia, rủi ro ngoại hệ cũng như rủi ro tín dụng từ chính ngân hàng đó. Do mức bảo vệ vượt trội, L/C xác nhận thường đi kèm phí xác nhận (confirmation fee) dao động từ 0,5% đến 2% giá trị thư tín dụng, tùy thuộc vào kỳ hạn, quốc gia phát hành và xếp hạng tín nhiệm của ngân hàng phát hành.
Trong thực tiễn ngoại thương tại Việt Nam, doanh nghiệp xuất khẩu thường yêu cầu L/C xác nhận khi giao thương với đối tác tại những quốc gia có nền kinh tế bất ổn, rủi ro chính trị cao hoặc hệ thống ngân hàng yếu kém. Chẳng hạn, một công ty xuất khẩu cà phê tại Tây Nguyên khi bán hàng cho nhà nhập khẩu ở một quốc gia châu Phi có thể yêu cầu ngân hàng xác nhận là Vietcombank hoặc HSBC nhằm bảo đảm nguồn thu ngoại tệ. Ngược lại, khi xuất khẩu sang các thị trường ổn định như Nhật Bản, Hàn Quốc hay EU, doanh nghiệp thường chấp nhận L/C không xác nhận để tiết kiệm chi phí, đặc biệt khi ngân hàng phát hành thuộc nhóm có xếp hạng tín nhiệm quốc tế cao.
Theo UCP 600 - Quy tắc và Thực hành thống nhất về Tín dụng chứng từ do Phòng Công nghiệp Quốc tế (ICC) ban hành, Điều 8 quy định rõ về cam kết xác nhận: ngân hàng được chỉ định có quyền xác nhận L/C và khi xác nhận thì cam kết đó trở thành nghĩa vụ không thể hủy ngang, độc lập với nghĩa vụ của ngân hàng phát hành. Tại Việt Nam, hoạt động thanh toán quốc tế bằng L/C được điều chỉnh bởi Thông tư số 21/2021/TT-NHNN hướng dẫn về hoạt động ngoại hối của tổ chức tín dụng, cùng các văn bản hướng dẫn liên quan của Ngân hàng Nhà nước. Bên cạnh đó, ISBP 745 cũng cung cấp hướng dẫn kỹ thuật chi tiết về kiểm tra chứng từ áp dụng cho cả hai loại L/C.
Đối với người ôn thi ngân hàng, cần ghi nhớ ba điểm mấu chốt: thứ nhất, L/C xác nhận cung cấp bảo vệ kép nhưng phát sinh thêm phí xác nhận ngoài phí mở; thứ hai, ngân hàng được chỉ định có quyền từ chối xác nhận dù được phép, nên không phải mọi L/C chỉ định đều trở thành L/C xác nhận; thứ ba, việc lựa chọn loại L/C phụ thuộc vào đánh giá rủi ro quốc gia, rủi ro ngân hàng phát hành và thỏa thuận thương lượng giữa các bên. Một lỗi sai phổ biến là cho rằng L/C không xác nhận đồng nghĩa với không có bảo đảm, trong khi thực tế cam kết từ ngân hàng phát hành vẫn có giá trị pháp lý đầy đủ theo UCP 600. Ngoài ra, thí sinh cần phân biệt rõ ngân hàng xác nhận (confirming bank) với ngân hàng thông báo (advising bank) và ngân hàng được chỉ định (nominated bank) để tránh nhầm lẫn trong các câu hỏi trắc nghiệm.