Phân cấp phê duyệt giới hạn vốn (Capital Limit Approval Authority) là cơ chế phân quyền trong nội bộ ngân hàng, theo đó mỗi cấp lãnh đạo (từ Trưởng phòng, Giám đốc chi nhánh, Ban Tổng Giám đốc đến Hội đồng Quản trị) được ủy quyền phê duyệt các khoản cấp tín dụng, đầu tư hoặc sử dụng vốn trong phạm vi giới hạn nhất định. Đây là một bộ phận cấu thành quan trọng trong hệ thống kiểm soát nội bộ và quản trị rủi ro của ngân hàng thương mại.
Cơ chế này hoạt động theo nguyên tắc phân cấp giá trị: giới hạn phê duyệt tỷ lệ thuận với cấp bậc quản lý và nghịch với mức độ rủi ro của giao dịch. Cụ thể, các khoản tín dụng có giá trị nhỏ, khách hàng có xếp hạng tín nhiệm tốt sẽ được phê duyệt ở cấp chi nhánh; các khoản lớn hơn phải trình lên Hội đồng tín dụng cấp vùng, cấp trụ sở chính hoặc Hội đồng Quản trị. Giới hạn phê duyệt thường được quy định cụ thể bằng tỷ lệ phần trăm vốn tự có của ngân hàng hoặc bằng mức tuyệt đối (ví dụ: không vượt quá 5% vốn tự có đối với một khách hàng). Ngoài ra, hệ thống còn có quy định về phê duyệt đặc biệt khi khách hàng vượt giới hạn, khách hàng có liên quan hoặc giao dịch bất thường.
Ví dụ, tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank), Giám đốc chi nhánh cấp I được phê duyệt các khoản tín dụng dưới 200 tỷ đồng cho một khách hàng đạt xếp hạng tín nhiệm loại A; khoản từ 200 tỷ đến dưới 1.000 tỷ đồng phải do Phó Tổng Giám đốc phụ trách quyết định; khoản từ 1.000 tỷ đồng trở lên hoặc khoản vượt 15% vốn tự có phải trình Hội đồng Quản trị. Một trường hợp khác, tại Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB), khi khách hàng là người có liên quan đến ngân hàng đề nghị cấp tín dụng, dù giá trị nhỏ cũng phải được Hội đồng Quản trị thông qua theo quy định.
Cơ chế phân cấp này được quy định tại Thông tư 39/2016/TT-NHNN về hoạt động cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng, Thông tư 22/2019/TT-NHNN quy định giới hạn tín dụng, và Quyết định 162/2002/QĐ-NHNN về phân cấp quản lý vốn tại các ngân hàng thương mại nhà nước. Theo đó, tổng mức dư nợ cho vay đối với một khách hàng không được vượt quá 15% vốn tự có của tổ chức tín dụng, và một khách hàng cùng người có liên quan không được vượt quá 25% (trừ trường hợp đặc biệt theo quy định).
Đối với người ôn thi ngân hàng, cần phân biệt rõ ba khái niệm dễ nhầm lẫn: Phân cấp phê duyệt giới hạn vốn (do nội bộ ngân hàng quy định), Giới hạn tín dụng (do NHNN quy định theo tỷ lệ vốn tự có), và Ủy quyền phê duyệt tín dụng (hình thức cá nhân được ủy quyền). Đặc biệt lưu ý nguyên tắc "bốn mắt" trong phê duyệt tín dụng và quy tắc cấp trên có quyền phê duyệt thay nhưng cấp dưới không được vượt quyền, đây là điểm thường xuất hiện trong các câu hỏi thi về quản trị rủi ro và tuân thủ Basel II.