Vốn Tier 2 vs vốn Tier 1 là gì?

Vốn Tier 2 vs vốn Tier 1 là gì?

Vốn Tier 1 (Tier 1 Capital) và vốn Tier 2 (Tier 2 Capital) là hai thành phần cốt lõi cấu thành nên vốn tự có của một ngân hàng thương mại, được quy định chặt chẽ trong các Hiệp ước Basel (Basel Accord) do Ủy ban Basel về Giám sát Ngân hàng (Basel Committee on Banking Supervision - BCBS) ban hành từ năm 1988 và liên tục được cập nhật qua các phiên bản Basel I, II, III và Basel IV. Việc phân loại vốn này nhằm đánh giá khả năng hấp thụ tổn thất (loss-absorbing capacity) của ngân hàng trong các tình huống khủng hoảng tài chính, đồng thời tạo ra một hệ thống đo lường rủi ro thống nhất có thể so sánh được giữa các ngân hàng trên toàn cầu.

Vốn Tier 1 (còn gọi là vốn cấp 1 hay vốn lõi - Core Capital) là thành phần vốn có chất lượng cao nhất trong cấu trúc vốn ngân hàng, bao gồm vốn cổ phần thường (common equity), lợi nhuận giữ lại (retained earnings), các quỹ dự trữ công khai (disclosed reserves) và vốn cổ phần ưu đãi vĩnh viễn (perpetual preferred stock). Đặc điểm nổi bật của Tier 1 là khả năng hấp thụ tổn thất ngay lập tức trong khi ngân hàng đang hoạt động bình thường (going concern), không bị ràng buộc bởi một kỳ hạn cố định nào, không tạo ra áp lực trả nợ định kỳ và có thể được sử dụng linh hoạt để bù đắp các khoản lỗ phát sinh từ hoạt động tín dụng, đầu tư hay kinh doanh ngoại tệ.

Vốn Tier 2 (còn gọi là vốn cấp 2 hay vốn bổ sung - Supplementary Capital) là thành phần vốn có chất lượng thấp hơn Tier 1, chủ yếu bao gồm trái phiếu kỳ hạn phụ (subordinated debt), các công cụ nợ lai (hybrid debt instruments), dự phòng rủi ro tín dụng chung (general loan loss provisions) và quỹ đánh giá lại tài sản (revaluation reserves). Tier 2 chỉ có khả năng hấp thụ tổn thất khi ngân hàng rơi vào tình trạng phá sản hoặc thanh lý (gone concern), thường có kỳ hạn thanh toán xác định từ 5 năm trở lên và được xếp hạng dưới các khoản nợ thông thường (senior debt) trong thứ tự ưu tiên thanh toán khi giải thể.

Sự khác biệt cơ bản giữa hai loại vốn này nằm ở bốn khía cạnh chính: (1) mức độ ưu tiên thanh toán (priority of payment) khi ngân hàng giải thể, (2) khả năng chuyển đổi thành vốn chủ sở hữu, (3) tính sẵn có trong việc bù đắp tổn thất ở từng giai đoạn, và (4) chi phí sử dụng vốn (cost of capital). Theo Basel III và Thông tư 41/2016/TT-NHNN của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, các ngân hàng phải duy trì tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (Capital Adequacy Ratio - CAR) ít nhất 8%, trong đó Tier 1 tối thiểu 6% và trong Tier 1, Common Equity Tier 1 (CET1) tối thiểu 4,5% tính trên tài sản có rủi ro (Risk-Weighted Assets - RWA).

Thuật ngữ tiếng Anh: Tier 2 Capital vs Tier 1 Capital Lĩnh vực: Quản lý vốn (Capital Management)

Đặc điểm và phân loại

Bảng so sánh chi tiết giữa Tier 1 và Tier 2

| **Kỳ