Thuật ngữ: Báo cáo tài chính

Theo dõi các khoản vay tái cấp vốn, cho vay qua đêm từ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.

Báo cáo chi tiết các khoản cho vay đã được xóa nợ ra khỏi bảng cân đối kế toán do không có khả năng thu hồi.

Báo cáo các khoản vay được ngân hàng chấp thuận ưu đãi do khó khăn tài chính, không được coi là nợ xấu theo IFRS 9.

Báo cáo danh mục các công ty con, giá trị gốc khoản đầu tư, tỷ lệ sở hữu và tình hình hoạt động.

Báo cáo đánh giá năng lực chống chịu của ngân hàng trước các cú sốc vĩ mô, ngành và nội tại.

Báo cáo đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng theo khung 5 thành phần COSO gồm môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin truyền thông và giám sát.

Báo cáo chi tiết về hoạt động kinh doanh phân khúc khách hàng cá nhân bao gồm cho vay tiêu dùng, thế chấp, thẻ tín dụng và tiền gửi. Phân khúc retail có biên lãi ròng cao và đang được các ngân hàng tập trung phát triển.

Báo cáo tổng hợp về phân khúc khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ bao gồm dư nợ, huy động, số lượng khách hàng và chất lượng tín dụng. SME là phân khúc chiếm trên 60% dư nợ cho vay của ngân hàng thương mại Việt Nam.

Báo cáo về phân khúc khách hàng VIP và ưu tiên với tiêu chí tài sản tối thiểu thường từ 1 tỷ đồng trở lên. Báo cáo bao gồm AUM, doanh thu phí, số lượng khách hàng và các chỉ tiêu KPI riêng của phân khúc này.

Mô phỏng tác động của các kịch bản bất lợi lên chỉ số CAR, ROE và khả năng thanh khoản của ngân hàng trong 3 năm tới.

Báo cáo các hệ số thanh khoản ngắn hạn gồm tỷ lệ tiền mặt, tỷ lệ thanh toán nhanh và thanh toán hiện hành.

Báo cáo tổng giá trị khấu hao đã trích lũy của tài sản cố định hữu hình và vô hình đến thời điểm báo cáo.

Tổng hợp mức khấu hao đã trích qua các kỳ của nhà cửa, máy móc thiết bị và phương tiện vận tải.

Báo cáo chi tiết khấu hao tài sản cố định hữu hình và vô hình theo phương pháp đường thẳng hoặc số dư giảm dần theo quy định.

Báo cáo kết quả kiểm kê thực tế tiền mặt tại quỹ vào cuối ngày hoặc cuối kỳ so với sổ sách kế toán. Báo cáo phải có chữ ký của thủ quỹ, kế toán và ít nhất một nhân viên kiểm kê làm chứng.

Tổng hợp kết quả kiểm kê toàn bộ tài sản của ngân hàng tại thời điểm 31/12 hàng năm, đối chiếu với sổ sách kế toán.

Báo cáo kiểm toán khẳng định báo cáo tài chính phản ánh trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu phù hợp với chuẩn mực kế toán áp dụng.

Đánh giá hiệu quả và hiệu suất của các hoạt động ngân hàng so với mục tiêu đề ra.

Báo cáo kiểm toán có ý kiến ngoại trừ khi kiểm toán viên không đồng ý hoặc không thể thu thập bằng chứng về một số khoản mục.

Báo cáo do bộ phận kiểm toán nội bộ của ngân hàng lập, đánh giá mức độ tuân thủ quy trình và hiệu quả kiểm soát nội bộ hoạt động ngân hàng.

Báo cáo kết quả kiểm toán hoạt động ngân hàng do cơ quan thanh tra NHNN thực hiện.

Đánh giá tuân thủ quy trình cấp tín dụng và phát hiện điểm yếu trong kiểm soát rủi ro tín dụng nội bộ.

Báo cáo do bộ phận kiểm toán nội bộ phát hành theo Chuẩn mực IIA, trình bày kết quả đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ và rủi ro hoạt động.

Báo cáo đánh giá mức độ tuân thủ quy định pháp luật, quy chế nội bộ và giới hạn rủi ro của các đơn vị trong ngân hàng.

Trình bày kết quả kiểm toán nội bộ về tuân thủ quy trình, kiểm soát nội bộ và các khuyến nghị cải tiến cho từng đơn vị.

So sánh mức độ đảm bảo giữa kiểm toán BCTC đầy đủ và soát xét bán phần theo chuẩn mực kiểm toán quốc tế ISA.

Đánh giá việc tuân thủ các quy định pháp luật, chính sách nội bộ và chuẩn mực ngành của đơn vị được kiểm toán.

Báo cáo kiểm toán viên từ chối đưa ra ý kiến do không thể thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán cần thiết.

Báo cáo kiểm toán được phát hành khi có một số khoản mục không đủ cơ sở để xác nhận tính trung thực, hợp lý của báo cáo tài chính.

Báo cáo kiểm toán phát hành khi phát hiện sai sót trọng yếu và phổ biến làm báo cáo tài chính sai lệch nghiêm trọng.