Thuật ngữ: Báo cáo tài chính

Phản ánh lãi/lỗ từ thanh lý chứng khoán FVTPL và cổ tức nhận được từ chứng khoán vốn. Giúp nhà đầu tư đánh giá hiệu quả danh mục đầu tư của ngân hàng.

Ghi nhận lợi nhuận từ các hợp đồng phái sinh lãi suất, tỷ giá, hàng hóa theo IFRS 9 hoặc VAS.

Báo cáo chi tiết thu nhập từ hoạt động quản lý vốn khả dụng, đầu tư ngắn hạn trên thị trường liên ngân hàng và TPCP.

Phân tích cơ cấu thu nhập từ phí thanh toán, phí bảo lãnh, phí tư vấn và các dịch vụ ngân hàng khác.

Báo cáo doanh thu phí từ hoạt động mua bán ngoại tệ, chuyển tiền và giao dịch phái sinh ngoại hối.

Báo cáo chi tiết các nguồn thu phí như phí thường niên thẻ, phí rút tiền ATM, phí chuyển tiền và phí SMS banking.

Phản ánh lãi/lỗ khi bán lại các khoản góp vốn, đầu tư dài hạn vào công ty con, liên kết.

Phản ánh các nguồn thu từ thẻ tín dụng gồm phí thường niên, lãi cho vay qua thẻ và phí ứng tiền mặt.

Phản ánh thu nhập từ danh mục chứng khoán đầu tư theo ba danh mục FVTPL, FVOCI và AC.

Theo dõi và ghi nhận các khoản thu hồi từ nợ đã xóa khỏi bảng cân đối, hạch toán vào thu nhập ngoài hoạt động tín dụng.

Phần giải thích chi tiết các chính sách kế toán, cơ sở trình bày và diễn giải các khoản mục trên bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo VAS hoặc IFRS.

Phần thuyết minh chi tiết các khoản mục trong BCTC hợp nhất của tập đoàn ngân hàng, bao gồm cơ sở hợp nhất, giao dịch nội bộ và các công ty con, công ty liên kết.

Thuyết minh chi tiết các khoản mục trên báo cáo tài chính riêng của ngân hàng mẹ trước hợp nhất.

Báo cáo chi tiết các thuyết minh về chính sách kế toán, số liệu BCTC và các sự kiện trọng yếu theo Thông tư 49/2014/NHNN.

Phần giải trình chi tiết các chỉ tiêu, chính sách kế toán và thông tin bổ sung giúp người sử dụng hiểu rõ số liệu trên bảng cân đối và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.

Giá trị các khoản cam kết cho vay đã ký hợp đồng nhưng chưa giải ngân, là một phần ngoại bảng quan trọng của ngân hàng.

Trình bày các khoản chi phí đã phát sinh nhưng chưa đến hạn thanh toán, ghi nhận theo nguyên tắc dồn tích. Bao gồm chi phí lãi tiền gửi, lương tháng 13 và chi phí hoạt động cuối kỳ.

Báo cáo công khai các giao dịch với công ty mẹ, công ty con, công ty liên kết và cán bộ quản lý chủ chốt theo IAS 24.

Thuyết minh giá trị danh nghĩa, giá trị hợp lý và rủi ro của các hợp đồng kỳ hạn, hoán đổi, quyền chọn lãi suất và ngoại tệ.

Cung cấp thông tin chi tiết về giá trị danh mục phái sinh, phương pháp định giá và mức độ rủi ro. Là thuyết minh bắt buộc theo IFRS 7 và chuẩn mực kế toán Việt Nam.

Phản ánh các khoản doanh thu đã nhận trước nhưng chưa cung cấp dịch vụ cho khách hàng. Phổ biến với phí bảo hiểm, phí thẻ tín dụng và phí bảo lãnh trả trước.

Thuyết minh chi tiết các giao dịch với cổ đông lớn, công ty con, công ty liên kết và cán bộ quản lý theo IAS 24/VAS 26.

Liệt kê chi tiết các giao dịch giữa ngân hàng với công ty mẹ, công ty con, công ty liên kết và cán bộ quản lý. Nhằm đảm bảo tính minh bạch và phòng ngừa xung đột lợi ích.

Trình bày các khoản trợ cấp thôi việc, trợ cấp hưu trí và các chế độ phúc lợi dài hạn khác. Được tính toán bởi chuyên gia thẩm định độc lập theo phương pháp hiện giá.

Các khoản nợ tiềm ẩn phát sinh từ kiện tụng, bảo hành, thư tín dụng standby chưa thực hiện theo IAS 37.

Báo cáo thuyết minh phân tích độ nhạy của kết quả tài chính trước các biến động lãi suất thị trường theo yêu cầu IFRS 7.

Thuyết minh các sự kiện xảy ra giữa ngày khóa sổ và ngày phát hành báo cáo tài chính có ảnh hưởng trọng yếu theo IAS 10.

Thuyết minh chi tiết phân loại tài sản tài chính, mô hình ECL 3 giai đoạn và tác động của điều chỉnh tín dụng theo chuẩn quốc tế.

Báo cáo thuyết minh báo cáo tài chính theo Thông tư 200/2014/TT-BTC áp dụng cho doanh nghiệp lớn và tổ chức tín dụng.

Báo cáo chi tiết chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ, các khoản tạm nộp và quyết toán với cơ quan thuế.