Thuật ngữ: Báo cáo tài chính

Việc đơn vị công khai các thông tin tài chính quan trọng cho nhà đầu tư, cơ quan quản lý và công chúng theo quy định pháp luật và chuẩn mực nghề nghiệp.

Các công cụ tài chính có giá trị phụ thuộc vào tài sản cơ sở như lãi suất, tỷ giá, chứng khoán, gồm hợp đồng kỳ hạn, quyền chọn, hoán đổi.

Công thức NIM = (Thu nhập lãi thuần × 365) / Tài sản sinh lãi bình quân kỳ, chuẩn hóa theo số ngày thực tế.

Doanh nghiệp chịu sự kiểm soát của công ty mẹ, có tài sản, nợ phải trả và kết quả kinh doanh được hợp nhất đầy đủ vào BCTC hợp nhất của tập đoàn.

Doanh nghiệp mà nhà đầu tư có ảnh hưởng đáng kể nhưng không có quyền kiểm soát, thường được hạch toán theo phương pháp vốn chủ sở hữu.

Doanh nghiệp kiểm soát một hoặc nhiều doanh nghiệp khác (công ty con) và phải lập báo cáo tài chính hợp nhất theo quy định tại VAS 11 và Luật Kế toán 2015.

So sánh hai nguyên tắc ghi nhận giao dịch: theo thời điểm phát sinh nghĩa vụ hoặc theo dòng tiền thực tế thu chi.

Hệ thống 3 cấp độ phân loại dữ liệu đầu vào để đo lường giá trị hợp lý: cấp 1 (giá niêm yết), cấp 2 (dữ liệu quan sát được) và cấp 3 (dữ liệu phi quan sát) theo IFRS 13.

Hình thức chi trả cổ tức bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản cho cổ đông, phổ biến nhất tại thị trường chứng khoán Việt Nam.

Doanh thu từ hoạt động đầu tư tài chính như lãi tiền gửi, cổ tức, lãi từ cho vay và chênh lệch tỷ giá đã thực hiện.

Khoản thu nhập từ cung cấp các dịch vụ ngân hàng như thanh toán, chuyển tiền, bảo lãnh, tư vấn và quản lý tài sản.

Lượng tiền còn lại sau khi trừ chi phí vốn (CAPEX) từ dòng tiền từ hoạt động kinh doanh, phản ánh khả năng tài chính sẵn có để trả nợ, cổ tức và tái đầu tư.

Dòng tiền còn lại cho tất cả bên cung cấp vốn (cổ đông và chủ nợ) sau chi phí hoạt động và đầu tư.

Dòng tiền còn lại cho cổ đông sau khi trừ chi đầu tư và thanh toán nợ vay, dùng để định giá cổ phiếu.

Khoản dự phòng trích lập cho các khoản phải thu khó đòi theo Thông tư 200/2014/TT-BTC hoặc Thông tư 48/2019/TT-BTC, đảm bảo nguyên tắc thận trọng trong BCTC ngân hàng.

Khoản nợ phải trả không chắc chắn về thời gian hoặc giá trị nhưng có khả năng cao phát sinh.

Quỹ trích trước theo Bộ luật Lao động 2019 để chi trả trợ cấp thôi việc cho nhân viên, ghi nhận như một khoản dự phòng phải trả trên bảng cân đối.

Chỉ tiêu lợi nhuận trước khi trừ lãi vay và thuế, phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh cốt lõi mà không bị ảnh hưởng bởi cơ cấu vốn và chính sách thuế.

So sánh chỉ tiêu lợi nhuận trước lãi vay và thuế có và không bao gồm chi phí khấu hao nhằm đánh giá khả năng sinh lời từ hoạt động cốt lõi.

Chỉ tiêu phản ánh lợi nhuận ròng phân bổ cho mỗi cổ phiếu thông thường đang lưu hành, được tính bằng lợi nhuận sau thuế chia cho số cổ phiếu bình quân.

Chỉ tiêu phản ánh lợi nhuận trên mỗi cổ phiếu khi tính đến tác động pha loãng của các công cụ có thể chuyển đổi thành cổ phiếu.

Quy trình ghi nhận doanh thu khi doanh nghiệp thỏa mãn nghĩa vụ thực hiện hợp đồng, theo chuẩn mực IFRS 15 hoặc VAS 14 với mô hình 5 bước.

Các giao dịch phát sinh giữa doanh nghiệp với bên liên quan phải được trình bày đầy đủ về giá trị, bản chất và mối quan hệ theo quy định thuyết minh.

Giá trị ghi nhận ban đầu của tài sản hoặc nợ phải trả tại thời điểm phát sinh giao dịch, là cơ sở phổ biến để ghi nhận ban đầu trong BCTC.

Giá trị tài sản hoặc nợ phải trả được ghi nhận trên sổ kế toán sau khi trừ khấu hao và dự phòng.

Giá trị hợp lý được xác định dựa trên giá giao dịch niêm yết trên thị trường hoạt động cho tài sản hoặc nợ phải trả giống hệt tại ngày đo lường.

Giá trị hợp lý sử dụng các đầu vào quan sát được ngoài giá niêm yết cấp 1, như đường cong lãi suất, chênh lệch tín dụng hoặc định giá mô hình.

Giá trị hợp lý dựa trên các đầu vào không quan sát được trên thị trường, đòi hỏi kỹ thuật định giá nội bộ và công bố chi tiết trong thuyết minh.

Phần vốn chủ sở hữu thuộc về mỗi cổ phiếu thường, tính bằng vốn chủ sở hữu chia cho số cổ phiếu đang lưu hành. BVPS được dùng để so sánh với giá thị trường.

Giá trị cao hơn giữa giá trị hợp lý trừ chi phí bán và giá trị sử dụng của tài sản, dùng làm cơ sở so sánh với giá trị ghi sổ để xác định suy giảm.