Thuật ngữ: Báo cáo tài chính

Phản ánh tài sản và nợ thuế hoãn lại phát sinh từ chênh lệch tạm thời giữa giá trị sổ sách và giá trị thuế. Là thuyết minh quan trọng theo IAS 12.

Báo cáo chi tiết giá trị và loại tài sản đảm bảo được sử dụng cho các khoản vay và công cụ phái sinh.

Chi tiết giá trị phần mềm, bản quyền, thương hiệu và tài sản vô hình khác trên bảng cân đối kế toán. Kèm theo thời gian khấu hao và kiểm tra suy giảm giá trị hàng năm.

Chi tiết giá trị tài sản đảm bảo thế chấp, cầm cố được phân loại theo loại tài sản và mức độ thanh khoản trong hoạt động cho vay.

Trình bày chi tiết giá trị, loại hình tài sản đảm bảo và chính sách định giá lại tài sản. Giúp đánh giá chất lượng tín dụng và khả năng thu hồi nợ của ngân hàng.

Báo cáo chi tiết các thành phần tài sản thanh khoản chất lượng cao HQLA và dòng tiền ròng theo Thông tư 22/2019/TT-NHNN.

Thuyết minh quyền sử dụng tài sản thuê và nghĩa vụ tài chính thuê theo IFRS 16. Thay thế phân loại thuê hoạt động và tài chính theo IAS 17 trước đây.

Theo dõi thuế giá trị gia tăng khấu trừ và phải nộp theo tháng/quý. Tuân thủ Luật Thuế GTGT và Nghị định 209/2013/NĐ-CP.

Báo cáo chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành và hoãn lại, đối chiếu lợi nhuận kế toán với thu nhập chịu thuế.

Báo cáo chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ, đối chiếu giữa lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế. Áp dụng thuế suất 20% theo Luật Thuế TNDN hiện hành.

Phân tách chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp thành thuế phải nộp trong kỳ và thuế hoãn lại phát sinh từ các khoản chênh lệch tạm thời.

Báo cáo tài sản và nợ phải trả thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh từ các khoản chênh lệch tạm thời.

Báo cáo các khoản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh từ chênh lệch tạm thời giữa lợi nhuận kế toán và lợi nhuận thuế.

Báo cáo chi tiết về số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ, thuế đã nộp, thuế nộp thừa và thuế hoãn lại với tỷ suất 20% theo Luật Thuế TNDN 2020. Báo cáo là cơ sở để cơ quan thuế đối chiếu và quyết toán.

Báo cáo thuế giá trị gia tăng đầu vào, đầu ra và thuế VAT nộp ngân sách theo tỷ lệ quy định cho hoạt động ngân hàng.

Báo cáo thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ theo quy định tại Luật Thuế GTGT và Thông tư 219/2013/TT-BTC. Ngân hàng phải theo dõi riêng thuế VAT đầu vào của hoạt động chịu thuế và hoạt động không chịu thuế.

Báo cáo chi tiết thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ và thuế VAT đầu ra phải nộp từ các dịch vụ thu phí.

Báo cáo thuế giá trị gia tăng hàng tháng của ngân hàng, theo dõi thuế VAT đầu vào được khấu trừ và thuế VAT đầu ra phải nộp theo Luật Thuế VAT.

Báo cáo kê khai thuế GTGT đầu vào, đầu ra và số thuế phải nộp trong kỳ, doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan thuế theo định kỳ tháng hoặc quý.

Báo cáo chi tiết thuế VAT đầu vào và đầu ra phát sinh trong kỳ kế toán của ngân hàng, nộp cho cơ quan thuế theo định kỳ tháng hoặc quý.

Báo cáo chi tiết thuế GTGT đầu vào được khấu trừ hàng tháng theo quy định của Luật Quản lý thuế.

Theo dõi thuế khấu trừ tại nguồn áp dụng cho nhà thầu nước ngoài cung cấp dịch vụ tại Việt Nam theo Nghị định 126/2020.

Báo cáo quyết toán thuế TNCN của cán bộ nhân viên ngân hàng và khách hàng phát sinh nghĩa vụ thuế trong kỳ.

Tính toán thuế TNDN phải nộp dựa trên lợi nhuận kế toán trước thuế và các điều chỉnh theo Luật thuế TNDN.

Báo cáo chi phí thuế TNDN hiện hành và thuế TNDN hoãn lại theo thuế suất 20% áp dụng từ năm 2016 theo Luật Thuế TNDN 2008 (sửa đổi).

Báo cáo các yếu tố kinh tế vĩ mô dự báo (GDP, CPI, lãi suất, tỷ giá) được sử dụng trong mô hình ECL theo IFRS 9.

Tổng hợp và cập nhật thông tin tín dụng của khách hàng gửi Trung tâm Thông tin tín dụng Quốc gia CIC theo Luật các TCTD 2010.

Ghi nhận giá trị L/C nhập khẩu đã phát hành, ký quỹ và các khoản thanh toán qua L/C trong kỳ.

Báo cáo doanh thu phí và số dư thư tín dụng nhập khẩu, xuất khẩu và nhờ thu trong BCTC ngân hàng.

Theo dõi L/C xuất khẩu nhận từ nước ngoài, chiết khấu bộ chứng từ và các giao dịch forfaiting.