Thuật ngữ: Báo cáo tài chính

Ý kiến kiểm toán khi kiểm toán viên không thể thu thập đủ bằng chứng thích hợp.

Ý kiến kiểm toán khi kiểm toán viên không thể thu thập đủ bằng chứng thích hợp để đưa ra ý kiến về báo cáo tài chính.

Được đưa ra khi kiểm toán viên không thể thu thập đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp. Thể hiện mức độ không chắc chắn cao về Báo cáo tài chính của ngân hàng.

Là ý kiến khẳng định Báo cáo tài chính phản ánh trung thực và hợp lý tình hình tài chính của ngân hàng. Đây là ý kiến kiểm toán tốt nhất mà đơn vị kiểm toán độc lập có thể đưa ra.

Ý kiến chính thức của công ty kiểm toán độc lập về tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính ngân hàng.

Báo cáo điều chỉnh giá trị danh mục phái sinh do rủi ro đối tác, phản ánh khả năng đối tác vỡ nợ theo chuẩn Basel.

Phản ánh việc điều chỉnh số liệu so sánh của kỳ trước do phát hiện sai sót trọng yếu hoặc thay đổi chính sách kế toán.

Báo cáo trình bày việc điều chỉnh số liệu so sánh khi có thay đổi chính sách kế toán hoặc phát hiện sai sót trọng yếu theo chuẩn mực IAS 8 hoặc VAS 29.

Báo cáo tài chính các kỳ so sánh được trình bày lại do phát hiện sai sót hoặc thay đổi chính sách kế toán. Phải thuyết minh rõ nguyên nhân và ảnh hưởng.

Báo cáo điều chỉnh các sai sót trọng yếu của kỳ trước vào số liệu so sánh trong BCTC theo IAS 8.

Báo cáo các bút toán loại trừ giao dịch nội bộ tập đoàn khi lập báo cáo tài chính hợp nhất theo VAS 25.

Báo cáo trình bày việc điều chỉnh hồi tố các sai sót của kỳ trước vào số liệu so sánh theo IAS 8, bao gồm nguyên nhân, bản chất sai sót và ảnh hưởng đến các chỉ tiêu tài chính.

So sánh kết quả kinh doanh giữa các chi nhánh, phòng giao dịch dựa trên doanh thu, lợi nhuận, chất lượng tín dụng và dịch vụ khách hàng.

Đánh giá khả năng ngân hàng tiếp tục hoạt động ít nhất 12 tháng tới theo IAS 1 và Thông tư hướng dẫn của NHNN. Kết luận âm tính ảnh hưởng cơ sở lập báo cáo.

Cơ cấu dư nợ cho vay theo kỳ hạn còn lại, là cơ sở đánh giá rủi ro tái định giá và rủi ro tập trung tín dụng.

Lịch đáo hạn của tiền gửi khách hàng theo tuần, tháng, quý giúp ngân hàng chủ động quản lý thanh khoản.

Báo cáo tài chính được phát hành lại để sửa chữa sai sót hoặc điều chỉnh số liệu so sánh của kỳ trước, đảm bảo tính đúng đắn và khả so sánh.

Báo cáo tỷ lệ đòn bẩy an toàn vốn theo Basel III Pillar 1, tính bằng Vốn cấp 1 chia cho tổng tài sản phơi nhiễm. Ngân hàng Việt Nam phải đạt tối thiểu 3%.

Báo cáo hệ số nợ trên vốn chủ sở hữu phản ánh mức độ sử dụng vốn vay để tài trợ tài sản, có ý nghĩa quan trọng trong quản trị rủi ro thanh khoản.

Báo cáo tỷ lệ đòn bẩy, đo lường mức vốn cấp 1 trên tổng tài sản phơi bày, hỗ trợ giám sát rủi ro tài chính.

Phản ánh mức độ sử dụng nợ trong cấu trúc vốn của ngân hàng, đo lường bằng tỷ số tài sản/vốn chủ sở hữu và hệ số nhân vốn.

Báo cáo tỷ lệ đòn bẩy Leverage Ratio theo Basel III với mức tối thiểu 3%, đo lường rủi ro đòn bẩy ngoài tài sản có rủi ro.

Báo cáo hệ số đòn bẩy tài chính và mức độ sử dụng nợ để tài trợ tài sản sinh lời của ngân hàng.

Báo cáo do kiểm toán viên đưa ra với mức độ đảm bảo cao rằng BCTC ngân hàng phản ánh trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu theo VAS.

Theo dõi chi phí đầu tư mua sắm tài sản cố định hữu hình và vô hình như chi nhánh, hệ thống CNTT và bất động sản.

Báo cáo danh mục tín phiếu kho bạc Nhà nước được mua vào và lưu ký tại các tổ chức tín dụng chuyên doanh.

Thống kê khoản góp vốn vào các công ty con, giá trị gốc và tỷ lệ sở hữu theo hợp nhất kinh doanh.

Báo cáo các khoản đầu tư mà ngân hàng có ảnh hưởng đáng kể nhưng không kiểm soát, áp dụng phương pháp vốn chủ sở hữu.

Báo cáo định giá tài sản hoặc doanh nghiệp dựa trên chiết khấu dòng tiền tương lai về hiện tại với chi phí vốn WACC.

Báo cáo đối chiếu từng khoản công nợ phải thu với khách hàng để xác nhận số dư và phát hiện các chênh lệch. Đây là nghiệp vụ bắt buộc cuối kỳ theo VAS và là cơ sở để lập báo cáo tài chính chính xác.