Thuật ngữ: Báo cáo tài chính

Báo cáo trình bày phương pháp và giả định mô hình tổn thất tín dụng kỳ vọng ECL nội bộ mà ngân hàng sử dụng để trích lập dự phòng theo IFRS 9.

Trình bày các nghĩa vụ phát sinh tùy thuộc sự kiện tương lai như bảo lãnh, thư tín dụng L/C và kiện tụng chưa phán quyết. Riêng cam kết ngoại bảng đã có thuyết minh riêng.

Báo cáo chi tiết các nguồn vốn huy động từ tiền gửi khách hàng, phát hành giấy tờ có giá, vay NHNN và vay các TCTD khác.

Tổng hợp quan hệ đại lý với các ngân hàng nước ngoài, bao gồm thỏa thuận tài khoản Nostro và Vostro.

Báo cáo tổng hợp số dư tiền mặt, tiền gửi tại NHNN và tiền gửi thanh toán tại các TCTD khác tại thời điểm đóng cửa ngày giao dịch.

So sánh kết quả kiểm toán nội bộ và kiểm toán độc lập nhằm đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ quy định pháp luật.

Báo cáo các khoản nợ xấu đã bán cho Công ty Quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam VAMC theo Nghị quyết 42.

Theo dõi các khoản nợ xấu đã bán cho Công ty Quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam.

Báo cáo tổng hợp tình hình nợ xấu NPL theo nhóm nợ, ngành kinh tế và chi nhánh, cung cấp dữ liệu cho ban quản lý và NHNN giám sát chất lượng tín dụng.

Thống kê các khoản vay đã quá hạn trả gốc và lãi, làm cơ sở phân loại nợ và tính toán mức trích lập dự phòng.

Báo cáo chi tiết các khoản nợ quá hạn được phân loại theo 5 nhóm nợ theo Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN và Thông tư 02/2023/TT-NHNN.

Báo cáo chi tiết nợ quá hạn phân loại theo kỳ hạn gốc (ngắn hạn, trung hạn, dài hạn) và loại khách hàng.

Tổng hợp các khoản nợ được cơ cấu lại thời hạn trả nợ, miễn giảm lãi theo Thông tư 01/2020 và 03/2023/TT-NHNN. Giúp đánh giá chất lượng nợ sau cơ cấu.

Phân loại nợ theo 5 nhóm rủi ro: Nhóm 1 (nợ đủ tiêu chuẩn) đến Nhóm 5 (nợ mất vốn) theo Quyết định 18/2007 của NHNN.

Báo cáo các khoản cho vay mua lại hoặc phát sinh đã suy giảm giá trị tín dụng từ đầu, tính ECL suốt đời theo IFRS 9.

Báo cáo các khoản nợ đã được xóa nợ khỏi bảng cân đối kế toán do không có khả năng thu hồi. Tuân thủ Nghị định 15/2021/NĐ-CP và quy định NHNN về xử lý nợ xấu.

Báo cáo chi tiết các khoản nợ xử lý theo quy định tại Thông tư 11/2021/TT-NHNN về phân loại và xử lý nợ.

Báo cáo các khoản vay được gia hạn thời hạn trả nợ theo Thông tư 01/2020 và các chính sách cơ cấu nợ của NHNN.

Báo cáo danh mục hợp đồng hoán đổi lãi suất (IRS), giá trị danh nghĩa, giá trị hợp lý và tài sản/nợ phái sinh.

Báo cáo giao dịch hoán đổi ngoại tệ, gồm spot và forward, phản ánh rủi ro tỷ giá và thanh khoản ngoại hối của ngân hàng.

Báo cáo tổng hợp giá trị danh nghĩa, giá trị hợp lý và rủi ro của các hợp đồng phái sinh (swap, forward, option, futures) đang nắm giữ.

Báo cáo tổng hợp chứng chỉ tiền gửi ngân hàng đã phát hành ra công chúng với lãi suất và kỳ hạn xác định.

Báo cáo tình hình phát hành chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, trái phiếu ngân hàng và lãi suất huy động tương ứng.

Báo cáo tình hình phát hành giấy tờ có giá nội tệ và ngoại tệ bao gồm khối lượng, lãi suất, kỳ hạn và tình trạng lưu hành.

Báo cáo phân bổ chi phí hoạt động chung (CNTT, nhân sự, quản lý) cho từng chi nhánh theo phương pháp đã thống nhất để tính hiệu quả từng đơn vị.

Báo cáo phân bổ chi phí hoạt động cho từng sản phẩm ngân hàng như cho vay, tiền gửi, thẻ, bancassurance để tính toán lợi nhuận theo sản phẩm.

Báo cáo ghi nhận doanh thu theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 14 về Doanh thu và thu nhập khác.

Báo cáo phân bổ room tín dụng từ NHNN cho các chi nhánh, phòng ban theo ngành nghề và phân khúc khách hàng.

Báo cáo trình bày cơ chế định giá chuyển vốn nội bộ FTP nhằm phân bổ rủi ro lãi suất và thanh khoản giữa các đơn vị kinh doanh của ngân hàng.

Báo cáo tài sản tài chính phân theo 3 cấp độ giá trị hợp lý theo IFRS 13: giá niêm yết, dữ liệu quan sát được và mô hình nội bộ.