Thuật ngữ: Thuế & Pháp luật

Là các khoản chi phí không đủ điều kiện khấu trừ theo Điều 16 Thông tư 78/2014/TT-BTC, gồm chi phí vượt mức, không có hóa đơn, phạt vi phạm.

Chi phí không được khấu trừ khi tính thuế TNDN như chi phí không có hoá đơn, phạt vi phạm hành chính.

Là chi phí lãi vay phát sinh cho hoạt động sản xuất kinh doanh được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN theo quy định. Phải đảm bảo tỷ lệ an toàn vốn và lãi suất không vượt quá 1,5 lần lãi suất cơ bản.

Chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động kinh doanh, có chứng từ hợp lệ và đáp ứng điều kiện pháp luật.

Hình thức tách công ty thành một hoặc nhiều công ty mới; công ty bị tách có thể vẫn tồn tại hoặc chấm dứt tùy trường hợp.

Hành vi các bên liên kết trong tập đoàn đa quốc gia định giá giao dịch không theo giá thị trường để tối thiểu thuế.

Chuyển giá là điều chỉnh giá giao dịch liên kết về giá thị trường theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP; trốn thuế là hành vi cố ý không khai, khai sai dẫn đến thiếu thuế, bị xử phạt nặng hơn.

Doanh nghiệp được phép chuyển khoản lỗ sang các năm sau để trừ vào thu nhập chịu thuế, tối đa không quá 5 năm liên tiếp.

Hành vi người nộp thuế không nộp tiền thuế đúng hạn quy định, dẫn đến phải chịu tiền chậm nộp và có thể bị xử phạt vi phạm hành chính.

Các biện pháp của cơ quan thuế Việt Nam nhằm phát hiện và ngăn chặn việc doanh nghiệp FDI điều chỉnh giá giao dịch liên kết để chuyển lợi nhuận ra nước ngoài.

Hệ thống biện pháp phòng ngừa, phát hiện, ngăn chặn các giao dịch nhằm rửa tiền và tài trợ khủng bố, được quy định chi tiết tại Luật Phòng chống rửa tiền 2022 và các thông tư hướng dẫn.

Thủ tục kết thúc nghĩa vụ thuế khi doanh nghiệp giải thể, phá sản hoặc chấm dứt hoạt động kinh doanh tại một địa phương.

Yêu cầu bắt buộc theo Luật Phòng chống rửa tiền 2022, ngân hàng phải xác minh nguồn gốc hợp pháp của tài sản khi khách hàng thực hiện giao dịch từ 400 triệu đồng trở lên hoặc giao dịch đáng ngờ.

Là yêu cầu cá nhân, tổ chức phải cung cấp bằng chứng về tính hợp pháp của tài sản khi được cơ quan có thẩm quyền yêu cầu. Là biện pháp quan trọng trong phòng chống rửa tiền và tham nhũng.

Văn bản do cơ quan có thẩm quyền cấp cho nhà đầu tư để ghi nhận quyền đầu tư, làm cơ sở hưởng ưu đãi thuế và các điều kiện kinh doanh theo Luật Đầu tư 2020.

Chứng từ do tổ chức trả thu nhập cấp cho cá nhân bị khấu trừ thuế, có giá trị xác nhận số thuế đã nộp thay trong năm tính thuế.

Giấy từ xác nhận việc người nộp thuế đã hoàn thành nghĩa vụ nộp tiền vào ngân sách nhà nước, là căn cứ hạch toán và quyết toán thuế.

Chứng từ xác nhận việc nộp thuế vào ngân sách nhà nước do Kho bạc Nhà nước hoặc ngân hàng thương mại cấp.

Chữ ký số được sử dụng để ký điện tử trên tờ khai thuế và hóa đơn điện tử gửi đến cơ quan thuế theo quy định.

Dạng thông tin đi kèm dữ liệu điện tử để xác nhận người ký; có 4 loại: chữ ký số, chữ ký điện tử, con dấu điện tử, chứng thư điện tử.

Cá nhân cư trú chịu thuế TNCN trên toàn bộ thu nhập; cá nhân không cư trú chỉ chịu thuế trên thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

Việc công chứng viên xác nhận tính hợp pháp của hợp đồng, giao dịch theo quy định tại Luật Công chứng 2014, giúp bảo vệ quyền lợi các bên.

Là người do Nhà nước bổ nhiệm để chứng nhận tính xác thực, hợp pháp của các giao dịch dân sự, hợp đồng, di chúc. Công chứng giúp nâng cao giá trị pháp lý và khả năng thi hành của văn bản.

Thuế TNCN phải nộp = (Thu nhập tính thuế - Giảm trừ gia cảnh) × Thuế suất luỹ tiến từng phần, áp dụng cho thu nhập từ tiền lương tiền công.

Thuế TNDN = (Doanh thu - Chi phí được trừ) × Thuế suất TNDN phổ thông 20% hoặc ưu đãi thuế theo lĩnh vực, địa bàn đầu tư.

Công thức tính thuế nhà thầu nước ngoài gồm VAT (Doanh thu tính thuế GTGT × 5% hoặc 10%) và Thuế TNDN (Giá trị hợp đồng × tỷ lệ % theo ngành × thuế suất 20%).

Công ty con là đơn vị công ty mẹ nắm quyền kiểm soát (>50% quyền biểu quyết), công ty liên kết là đơn vị mà nhà đầu tư có ảnh hưởng đáng kể (20-50%) nhưng không kiểm soát.

Là doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán theo Luật Kiểm toán độc lập. Phải có ít nhất 5 kiểm toán viên hành nghề và đáp ứng yêu cầu về năng lực chuyên môn.

Tổ chức trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế TNCN thay cho cá nhân có phát sinh thu nhập chịu thuế từ tổ chức đó.

Văn bản trả lời các vướng mắc về chính sách thuế do doanh nghiệp hoặc cục thuế địa phương gửi lên, có giá trị hướng dẫn áp dụng.