Thuật ngữ: Báo cáo tài chính

Theo dõi hạn mức tăng trưởng tín dụng hàng năm do Ngân hàng Nhà nước phân bổ cho từng ngân hàng.

Báo cáo tổn thất rủi ro hoạt động ước tính bằng 15% thu nhập ròng bình quân 3 năm theo phương pháp chỉ báo cơ bản.

Báo cáo tính toán vốn yêu cầu cho rủi ro hoạt động theo phương pháp chỉ báo cơ bản BIA hoặc phương pháp tiêu chuẩn TSA theo Basel III. Các ngân hàng Việt Nam hiện chủ yếu áp dụng phương pháp BIA với hệ số 15%.

Đo lường rủi ro tín dụng phát sinh từ hoạt động cho vay xuyên biên giới theo từng quốc gia.

Báo cáo mức độ phơi nhiễm rủi ro thị trường của danh mục phái sinh theo phương pháp Đối tác trung tâm chuẩn hóa (SA-CCR) của Basel III.

Báo cáo đo lường mức độ tập trung danh mục theo ngành, khu vực địa lý, khách hàng lớn và sản phẩm tín dụng, giúp ngân hàng kiểm soát rủi ro tập trung theo quy định.

Đánh giá mức độ tập trung của danh mục đầu tư trái phiếu doanh nghiệp theo từng tổ chức phát hành và ngành nghề.

Báo cáo phân tích mức độ tập trung dư nợ tín dụng theo ngành, khách hàng, khu vực địa lý và loại tài sản bảo đảm. Ngân hàng phải kiểm soát không để một khoản tín dụng hoặc nhóm khách hàng vượt quá 15% vốn tự có.

Báo cáo mức độ tập trung tín dụng vào một khách hàng, một ngành hoặc một khu vực địa lý theo giới hạn tại Thông tư 13/2010.

Phân tích tỷ trọng dư nợ cho vay theo từng ngành kinh tế để nhận diện rủi ro tập trung và thiết lập hạn mức phù hợp.

Báo cáo và điều chỉnh hồi tố các sai sót trọng yếu phát hiện trong quá trình lập BCTC.

Phát hiện và điều chỉnh các sai sót phát sinh từ các kỳ trước mà không do thay đổi ước tính. Báo cáo phân biệt rõ với thay đổi chính sách kế toán.

Báo cáo ghi nhận và điều chỉnh hồi tố các sai sót trọng yếu của kỳ trước, phải trình bày riêng biệt theo chuẩn mực IAS 8.

Báo cáo so sánh lãi suất cho vay bình quân và lãi suất huy động bình quân để tính biên lãi ròng NIM và phân tích khả năng sinh lời. Đây là báo cáo quan trọng trong phân tích cạnh tranh giữa các ngân hàng.

Phân tích chênh lệch giữa số liệu thực tế và kế hoạch ngân sách được duyệt để làm rõ nguyên nhân vượt hoặc hụt.

Báo cáo phân tích biến động giữa số liệu thực tế và ngân sách kế hoạch được Hội đồng quản trị phê duyệt, bao gồm phần giải thích chênh lệch.

Báo cáo tài chính giữa niên kỳ do kiểm toán viên thực hiện soát xét theo chuẩn mực ISRE 2410. Ngân hàng phải công bố báo cáo này 6 tháng một lần theo quy định tại Thông tư 49/2015/TT-NHNN.

Báo cáo khả năng thanh toán của ngân hàng dưới các kịch bản dòng tiền rút ròng nghiêm trọng trong 30, 90 và 180 ngày.

Báo cáo kết quả mô phỏng dưới các kịch bản suy thoái kinh tế để đo lường tổn thất tín dụng tiềm ẩn.

Mô phỏng tổn thất tín dụng trong các kịch bản suy thoái kinh tế nghiêm trọng.

Báo cáo mô phỏng tác động của các kịch bản suy thoái kinh tế vĩ mô lên chất lượng tín dụng và vốn của ngân hàng. NHNN yêu cầu các ngân hàng thực hiện stress test định kỳ theo Thông tư 13/2018/TT-NHNN với ít nhất 3 kịch bản.

Phản ánh các giao dịch hoán đổi hai loại tiền tệ kết hợp hoán đổi gốc và lãi theo kỳ hạn xác định.

Báo cáo hợp nhất kinh doanh khi sáp nhập ngân hàng theo phương pháp mua lại và ghi nhận lợi thế thương mại.

Ghi nhận giá trị séc đã phát hành, séc đang lưu hành và séc quá hạn chưa đòi theo quy định pháp luật.

Đánh giá tổng quan tình hình tài chính và kết quả kinh doanh 6 tháng đầu năm so với kế hoạch và cùng kỳ năm trước.

Phản ánh số dư tiền gửi thanh toán tại Ngân hàng Nhà nước để đáp ứng dự trữ bắt buộc. Ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng thanh toán liên ngân hàng.

Báo cáo chi tiết các khoản vay/cho vay và tiền gửi giữa các ngân hàng trên thị trường liên ngân hàng (interbank market).

Tổng hợp số dư tài sản và nợ phải trả bằng ngoại tệ, theo dõi trạng thái ngoại tệ mở open position theo quy định.

Báo cáo kiểm toán cho giai đoạn giữa cuộc kiểm toán báo cáo tài chính, thường áp dụng khi ngân hàng phát hành chứng chỉ tiền gửi CD.

Đối chiếu số liệu theo báo cáo quản trị nội bộ và báo cáo tài chính chính thức nhằm đảm bảo tính nhất quán và minh bạch.