Thuật ngữ: Thuế & Pháp luật

Chế tài xử phạt hành chính khi người nộp thuế kê khai sai so với thực tế phát sinh nghĩa vụ thuế.

Hình phạt hành chính từ 2-25 triệu đồng tùy mức độ vi phạm khi người nộp thuế nộp tờ khai quá thời hạn, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Khoản phạt tiền từ 1 đến 3 lần số thuế trốn đối với tổ chức, từ 0,5 đến 1,5 lần đối với cá nhân theo Luật Quản lý thuế 2019.

Mức phạt tù đối với hành vi trốn thuế có giá trị lớn theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015. Mức phạt tù có thể lên đến 7 năm tùy theo mức độ vi phạm và số tiền trốn thuế.

Hình thức xử phạt đối với hành vi vi phạm pháp luật về thuế không đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự, gồm cảnh cáo, phạt tiền từ 1 đến 3 lần số thuế trốn theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Hình thức xử phạt áp dụng cho tổ chức, cá nhân vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế như chậm nộp, khai sai, không nộp tờ khai, được quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Chế tài hành chính áp dụng cho hành vi vi phạm pháp luật thuế, bao gồm phạt tiền, phạt bổ sung và biện pháp khắc phục hậu quả.

Phạt vi phạm mang tính chế tài Nhà nước; bồi thường nhằm khôi phục quyền lợi bị xâm phạm của người bị thiệt hại.

Các khoản phụ cấp được miễn thuế hoặc tính vào thu nhập chịu thuế TNCN theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Văn bản ký kết bổ sung, sửa đổi một phần nội dung hợp đồng đã giao kết, có giá trị pháp lý ngang hợp đồng chính.

Là mối quan hệ giữa các bên mà một bên có khả năng kiểm soát hoặc chi phối bên kia trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Quan hệ liên kết được xác định theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP và Thông tư 103/2014/TT-BTC.

Bao gồm nộp hồ sơ hoàn thuế, cơ quan thuế xét duyệt, kiểm tra trước hoàn, ra quyết định hoàn và chuyển tiền qua ngân hàng vào tài khoản doanh nghiệp.

Chuỗi thủ tục từ nộp hồ sơ, kiểm tra trước hoàn thuế, ban hành quyết định hoàn thuế đến chi trả tiền hoàn, thực hiện trong thời hạn 6-40 ngày tùy trường hợp.

Trình tự các bước người nộp thuế thực hiện từ xác định nghĩa vụ thuế, lập tờ khai, nộp tờ khai đến nộp thuế cho cơ quan thuế địa phương.

Quy trình hai bậc: khiếu nại đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp, sau 30 ngày không đồng ý có thể khiếu nại lên cơ quan thuế cấp trên hoặc khởi kiện tại Tòa hành chính.

Trình tự thủ tục cơ quan thuế thực hiện từ lập kế hoạch, thông báo kiểm tra, xác minh hồ sơ đến ban hành kết luận và xử lý vi phạm.

Quy trình chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng của người nộp thuế vào tài khoản Kho bạc Nhà nước thông qua hệ thống ngân hàng thương mại.

Doanh nghiệp tổng hợp số liệu năm tài chính, nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN/TNCN chậm nhất là ngày cuối tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

Quy trình người nộp thuế nộp tờ khai đăng ký thuế lần đầu qua cổng thuế điện tử để được cấp mã số thuế.

Việc người nộp thuế xác định nghĩa vụ thuế cuối cùng của năm tài chính dựa trên số liệu thực tế phát sinh, đối chiếu với các kỳ tạm nộp trong năm.

Quy trình doanh nghiệp tổng hợp thu nhập, chi phí và nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

Việc xác định số thuế VAT phải nộp hoặc được hoàn trong cả năm dương lịch dựa trên tổng hợp các kỳ khai thuế trong năm.

Quá trình tính toán và nộp số thuế còn thiếu hoặc hoàn số thuế đã nộp thừa sau khi kết thúc năm tài chính.

Nghiệp vụ tổng hợp doanh thu, chi phí, thuế đã tạm nộp trong năm để xác định số thuế phải nộp hoặc hoàn lại, chậm nhất là 90 ngày sau kỳ kế toán năm.

Thủ tục quyết toán toàn bộ thuế phát sinh trước khi doanh nghiệp giải thể, phá sản hoặc chấm dứt hoạt động kinh doanh.

Thủ tục quyết toán thuế cuối cùng khi doanh nghiệp giải thể, chấm dứt hoạt động, phải hoàn tất trong vòng 45 ngày theo quy định.

Việc xác định chính xác số thuế TNDN phải nộp cả năm tài chính, điều chỉnh chênh lệch với số tạm nộp.

Khai thuế là kê khai thuế hàng kỳ (tháng/quý), còn quyết toán thuế là kê khai lần cuối cả năm để xác định chính xác số thuế phải nộp hoặc được hoàn.

Tạm nộp được thực hiện theo quý dựa trên ước tính, trong khi quyết toán thuế xác định số thuế chính xác phải nộp cho cả năm và bù trừ chênh lệch với số đã tạm nộp.

Quyết định bằng văn bản của cơ quan thuế áp dụng biện pháp cưỡng chế khi người nộp thuế không tự nguyện thi hành.