Thuật ngữ: Thuế & Tài chính công

Sắc thuế từng áp dụng đối với nhà ở và đất ở của hộ gia đình, cá nhân trước khi được thay thế bằng các hình thức thuế bất động sản mới.

Thuế đánh vào hàng hóa nhập khẩu từ nước ngoài vào Việt Nam, tính trên giá CIF theo biểu thuế nhập khẩu ưu đãi hoặc thông thường.

Loại thuế áp dụng cho doanh thu của các nền tảng kỹ thuật số hoạt động xuyên biên giới mà không có hiện diện vật lý.

Là loại thuế có cùng một thuế suất áp dụng cho mọi mức thu nhập, không phân biệt bậc thu nhập. Một số quốc gia áp dụng thuế phẳng thay cho thuế lũy tiến để đơn giản hóa hệ thống thuế.

Thuế đánh vào hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu qua biên giới theo biểu thuế do cơ quan hải quan áp dụng, là nguồn thu quan trọng.

Tỷ lệ phần trăm hoặc mức tuyệt đối áp dụng để tính thuế trên cơ sở tính thuế, là yếu tố cốt lõi quyết định số thuế phải nộp của đối tượng chịu thuế.

Thuế suất áp dụng cho phần thu nhập tăng thêm cuối cùng, là cơ sở tính toán thuế lũy tiến trên từng bậc thu nhập.

Hai chỉ tiêu thường bị nhầm lẫn: thuế suất biên áp cho phần thu nhập thêm, còn thuế suất trung bình phản ánh tỷ lệ thuế trên toàn bộ thu nhập, quan trọng trong phân tích chính sách thuế.

Mức thuế suất tăng theo từng bậc thu nhập hoặc giá trị giao dịch, áp dụng phổ biến trong tính thuế thu nhập cá nhân.

Thuế suất cố định áp dụng cùng mức cho mọi đối tượng; thuế suất lũy tiến tăng dần theo đại lượng tính thuế.

Tỷ lệ thuế thực tế mà người nộp thuế phải gánh sau khi đã tính đến các khoản miễn giảm, ưu đãi và khấu trừ hợp pháp.

Thuế suất tăng theo bậc thu nhập, người có thu nhập cao hơn chịu thuế suất cao hơn, áp dụng phổ biến cho thuế TNCN.

Thuế suất lũy tiến tăng theo mức thu nhập, còn thuế suất phẳng áp dụng tỷ lệ cố định cho mọi mức thu nhập.

Mức thuế được quy định trong văn bản luật, chưa phản ánh các ưu đãi hay miễn giảm áp dụng cho từng đối tượng cụ thể.

Là mức thuế suất áp dụng chung cho mọi đối tượng nộp thuế khi không thuộc diện được hưởng ưu đãi.

Tỷ lệ phần trăm giữa tổng thuế phải nộp trên tổng thu nhập, thường thấp hơn thuế suất biên trong hệ thống thuế lũy tiến.

Thuế đánh vào đất ở, đất sản xuất kinh doanh phi nông nghiệp, đất làm nhà máy, kho bãi..., tính trên diện tích và giá đất theo quy định tại Nghị định 20/NĐ-CP.

Áp dụng cho thu nhập từ lãi tiền gửi, trái phiếu, cổ tức, lợi nhuận được chia từ hoạt động đầu tư vốn vào tổ chức.

Hai phương pháp tính thuế quan: thuế trên giá tính theo % giá trị hàng hóa, thuế tuyệt đối tính theo mức cố định trên đơn vị sản phẩm.

Lệ phí phải nộp khi đăng ký quyền sở hữu tài sản như ô tô, xe máy, nhà ở theo tỷ lệ phần trăm giá trị tài sản.

Loại thuế đánh trực tiếp vào người nộp thuế như thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp, khó chuyển giao cho người khác.

Thuế trực thu đánh trực tiếp vào người nộp như thuế TNDN, TNCN; thuế gián thu thu qua giá hàng hóa, dịch vụ như VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt.

Thuế tuyệt đối tính trên đơn vị sản phẩm với mức cố định; thuế tương đối tính theo tỷ lệ phần trăm trên giá trị hoặc thu nhập.

Thuế tuyệt đối thu một khoản cố định trên mỗi đơn vị hàng hóa, trong khi thuế tỷ lệ tính theo phần trăm giá trị hàng hóa (giá tính thuế).

Số thuế người nộp thuế phải tạm nộp hàng quý dựa trên ước tính doanh thu, thu nhập của năm trước hoặc kế hoạch năm hiện tại.

Thuế đánh vào hàng hóa xuất khẩu qua biên giới Việt Nam, áp dụng theo Biểu thuế xuất khẩu do Chính phủ ban hành, thường áp dụng với tài nguyên thô.

Thuế áp dụng cho các giao dịch mua bán ngoại tệ nhằm hạn chế đầu cơ và ổn định tỷ giá, từng được đề xuất tại Việt Nam.

Là thuế áp dụng nhằm trung hòa trợ cấp xuất khẩu mà nước ngoài dành cho hàng hóa nhập khẩu vào Việt Nam. Thuế đối ứng bảo vệ sự cạnh tranh công bằng cho doanh nghiệp nội địa.

Mức thuế suất thấp hơn hoặc miễn giảm so với mức phổ thông, áp dụng cho lĩnh vực hoặc địa bàn khuyến khích đầu tư. Là công cụ cạnh tranh thu hút FDI.

Chế độ miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp và VAT áp dụng cho doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài tại Việt Nam.