Thuật ngữ: Báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính lập giữa niên độ (bán niên hoặc theo quý), phạm vi thuyết minh thường gọn hơn so với báo cáo năm.

Báo cáo tài chính được kiểm toán viên độc lập thực hiện soát xét theo chuẩn mực ISRE, mức độ đảm bảo thấp hơn kiểm toán nhưng cao hơn không kiểm toán.

Tổng hợp các tài sản phát sinh thu nhập lãi như cho vay, tiền gửi tại TCTD, chứng khoán đầu tư.

Phản ánh các khoản nợ phát sinh chi phí lãi gồm tiền gửi khách hàng, vay TCTD và phát hành giấy tờ có giá.

Báo cáo tổng hợp giá trị và tình trạng pháp lý của tài sản thế chấp, cầm cố, bảo lãnh liên quan đến các khoản vay của ngân hàng.

Báo cáo giá trị tài sản đảm bảo phân theo loại hình (bất động sản, chứng khoán, sổ tiết kiệm) và tỷ lệ cho vay trên giá trị tài sản LTV.

Báo cáo chi tiết giá trị tài sản bảo đảm gắn liền với các khoản nợ xấu, giúp ngân hàng đánh giá khả năng thu hồi khi xử lý nợ.

Tổng hợp các tài sản sinh lãi như cho vay, đầu tư chứng khoán, tiền gửi tại TCTD, là cơ sở tính toán NIM và ROA.

Báo cáo chi tiết tài sản thanh khoản cấp 1 và cấp 2A theo Basel III, là cơ sở tính chỉ số LCR của ngân hàng.

Báo cáo RWA rủi ro hoạt động tính theo phương pháp chỉ số đơn, SMA hoặc AMA theo Thông tư 13/2018/TT-NHNN.

Báo cáo RWA phát sinh từ rủi ro thị trường theo danh mục kinh doanh, áp dụng cho trading book.

Báo cáo chi tiết tài sản có trọng số rủi ro tín dụng (RWA) theo phương pháp chuẩn hóa hoặc IRB.

Báo cáo chi tiết các khoản nợ xấu và cơ cấu phân loại nợ theo nhóm 1 đến nhóm 5 theo Quyết định 18 hoặc IFRS 9.

Thống kê nguyên giá, khấu hao lũy kế và giá trị còn lại của nhà cửa, máy móc thiết bị và phương tiện vận chuyển.

Báo cáo cơ cấu tài sản có thời hạn trên 12 tháng bao gồm TSCĐ và các khoản đầu tư dài hạn.

Thống kê các tài sản không tạo thu nhập lãi như tiền mặt, tài sản cố định, bất động sản, ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn của ngân hàng.

Báo cáo cơ cấu tài sản có thời hạn dưới 12 tháng hoặc trong một chu kỳ kinh doanh.

Báo cáo các khoản tiền đang vận chuyển giữa các chi nhánh và ATM, được ghi nhận là tài sản tạm thời trên bảng cân đối kế toán.

Báo cáo phân loại tài sản của ngân hàng theo bậc thanh khoản từ cao nhất (tiền mặt) đến thấp nhất (tài sản cố định) để quản lý rủi ro thanh khoản.

Thống kê các tài sản tạo ra thu nhập lãi như cho vay khách hàng, tiền gửi tại TCTD khác, đầu tư chứng khoán nợ, là cơ sở tính NIM.

Báo cáo so sánh cơ cấu tài sản có sinh lãi (cho vay, chứng khoán đầu tư) với nguồn vốn có chịu lãi (tiền gửi, phát hành giấy tờ có giá) để đánh giá rủi ro lãi suất.

Theo dõi tiền mặt, tiền gửi tại NHNN, Tín phiếu kho bạc và các tài sản dễ chuyển đổi thành tiền.

Báo cáo các khoản tài sản thuế hoãn lại phát sinh từ chênh lệch tạm thời được khấu trừ và lỗ tính thuế chuyển sang năm sau, được ghi nhận theo VAS 17.

Phản ánh các khoản thuế sẽ được khấu trừ trong tương lai, phát sinh từ dự phòng vượt mức, lỗ chuyển kỳ. Phải đánh giá khả năng thu hồi định kỳ.

Báo cáo ghi nhận các khoản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh từ chênh lệch tạm thời giữa lợi nhuận kế toán và lợi nhuận thuế theo IAS 12.

Ghi nhận và đo lường tài sản tài chính sẵn sàng để bán theo giá trị hợp lý qua thu nhập toàn diện khác.

Báo cáo danh mục tài sản tài chính nắm giữ trong mô hình kinh doanh vừa thu tiền vừa bán, ghi nhận qua thu nhập toàn diện khác.

Báo cáo danh mục tài sản tài chính nắm giữ cho mục đích kinh doanh, định giá theo giá trị hợp lý qua lãi/lỗ.

Phản ánh các chứng khoán nắm giữ đến đáo hạn và đo lường theo giá trị phân bổ theo phương pháp lãi suất thực.

Báo cáo danh mục cho vay và phải thu khách hàng đo lường theo giá trị phân bổ theo phương pháp lãi suất thực.